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EJERCICIOS: R.L.I de Primera Categoría

1. Determine la base imponible de primera categoría de una sociedad de personas.
Utilidad según balance $ 25.000.000

Dentro de las cuentas de pérdida tiene los siguientes gastos:
-Gastos automóvil utilizados en la empresa (Oct) $ 950.000
-Provisión de vacaciones para todo el personal $ 1.200.000
-Intereses Reajustes y multasfiscales (Marzo) $ 800.000
-Gratificaciones voluntarias pagadas a 1 trabajador(dic) $ 1.000.000

En las cuentas de ingreso tiene:
-Dividendos de Sociedad Anónima $ 3.500.000
-Utilidad en venta de acciones afectas a Impto. Unico $ 2.000.000
-Otros ingresos operacionales $ 1.200.000

Resolución ejercicio 1

Utilidad según Balance $25.000.000

Agregados:
+Gastoautomóvil ( 950.000*1.001) 950.950
+Provisión Vacaciones 1.200.000
+Multas fiscales (800.000)*1.029 823.200
+Gratificación Voluntaria(1.000.000*1) 1.000.000
3.974.150

Deducciones :
-Dividendos de Sociedad Anónima 3.500.000
-Utilidad afectas a Impto. Unico 2.000.000
(5.500.000)
Renta Liquida Imponible23.474.150


Sociedad Anónima
RLI Previa 23.474.150
Desagregados:
Gasto Auto Pagado 950.950 950.950
RLI 22.523.200











2. En base al siguiente estado de pérdidas y ganancias al 31.12.2003 determine la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría, sociedad de personas, Giro : Industrial.

Perdidas
$Ganancias
$
Costo de Explotación
200.000
Ingresos de Explotación
900.000
Gastos de Venta
100.000
Indemnización por inundación
180.000
Castigo por inundación de bodega
340.000
Dividendos de S. A filial
120.000
Contribuciones
80.000
Dividendos de acciones diversas
50.000
Provisión gratificaciones pactada en convenio colectivo
90.000
Participación de utilidades en sociedades depersonas
120.000
Estimación Deudores Incobrables
180.000
Reajustes por inversiones en Bancos
70.000
Reaj,int,multa pago atrasado Iva
10.000
Intereses por inversiones en Bancos
20.000
Provisión Impto. 1ª Categoría
52.000
Utilidad en venta de activo fijo
10.000


Corrección Monetaria (s/art. 31)
150.000

Utilidad Contable
1.052.000
568.000

1.620.000

1.620.000

1.620.000Resolución ejercicio 2

Utilidad según Balance 568.000
Agregados:
EDIncobrables 180.000
Reajustes, Int, Multas 10.000
P. I Renta 52.000 242.000

Deducciones:
Dividendos de S. A filial 120.000
Dividendos de acc. diversas 50.000
Part.util. soc. de personas 120.000 (290.000)
520.000


Sociedad Anónima:
RLI Previa 520.0000
Desagregados
RLI520.000













EJERCICIOS DONACIONES

2.-Ejercicios Donaciones Ley 18681 Universidades e Institutos
1.- ZAP Limitada , presenta los siguientes antecedentes para su declaración de impuestos.
a. Donaciones a Universidades contabilizadas en cuenta gastos:
Julio $150.000.000 Agosto $100.000.000
b. El balance arroja una utilidad de $1.926.000.000 en la que seincluye un dividendo percibido por $200.000.000.
c. Otros antecedentes
VIPC UTM
JULIO 1,5% 28.101
AGOSTO 1,7% 28.129
DICIEMBRE 28.524


Resolución
Utilidad según Balance $1.926.000.000
Se agrega :
+50% Donación Crédito 126.975.000
+50% Gasto Aceptado 126.975.000 253.950.000
Se deduce:
-Dividendo Percibido(200.000.000) (200.000.000)

RENTA LIQUIDA PREVIA 1.979.950.000
Gasto Aceptado Donación (38.822.549)
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE 1.941.127.451
Donación
Julio 150.000.000*1.015 152.250.000
Agosto 100.000.000*1.017 101.700.000
253.950.000*0.50=126.975.000 Crédito
50 %...