Clau

Métodos y procedimientos para elaborar una conciliación bancaria
Autor: Adrian A. Castillo G.
Contabilidad

05-2007

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.
1.Introducción
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, nocoinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y lasreglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.

2. Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de loslibros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.  
[pic]
|PARTIDA O CAUSA |PROCEDIMIENTO |
|  |EMPRESA |BANCO |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN | |·       Verificar que los cheques en Tránsito |
|EL BANCO | |(del mes pasado) aparezcan en el Estado de |
| | |cuenta enviado por Banco. |
| | | |
| | |·       Verificar que los Depósitos en Tránsito |
| | |(del mes pasado) aparezcan en el estado de |
| | |cuenta enviadopor Banco. |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN |·        Revisar que las Notas de Débito o |  |
|LA EMPRESA |Cheques omitidos (del mes pasado) estén | |
| |reflejadas en el libro mayor de Banco. ||
| |  | |
| |·        Revisar que las Notas de Crédito o | |
| |Depósitos omitidos (del mes pasado) estén ||
| |reflejadas en el libro mayor de Banco. | |
|ERRORES |·        Comprobar que se hayan asentado todos |·       Comprobar que se hayan asentado todos |
| |los errores (del mes pasado) en los libros de la|los errores (del mes pasado) en el estado de |
|...