Claves del Balance general

Curso: Contabilidad Gerencial
Fecha: 28-11-2006

BALANCE GENERAL
28-11-2006

Trabajo Individual
1. Informar los aspectos claves del Balance general de la empresa seleccionada, apoyado en sus estados financieros auditados (incluyendo sus Notas), en cuanto a:

1.1. Efectivo e inversiones temporales

1.2. Capital de trabajo

1.3. Infraestructura o activos fijos

1.4. Fuentes definanciamiento: Pasivo y Capital

Lecturas
Guajardo, Gerardo (2005). Contabilidad para no contadores. México: McGraw-Hill.

Ramírez, David (2005). Contabilidad administrativa. México: McGraw-Hill.










1. Informar los aspectos claves del Balance general de la empresa seleccionada, apoyado en sus estados financieros auditados (incluyendo sus Notas), en cuanto a:

1.1.Efectivo e inversiones temporales

1.2. Capital de trabajo

1.3. Infraestructura o activos fijos

1.4. Fuentes de financiamiento: Pasivo y Capital


En APC, los activos y pasivos financieros presentados en los balances generales corresponden al efectivo, cuentas por cobrar, inversiones de valores y cuentas por pagar. Los instrumentos financieros se clasifican como activos y pasivos, según lasustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por el instrumento financiero clasificado como activo o pasivo se registran como gastos o ingresos o contra la provisión respectiva si aplica.

1.1. Efectivo e inversiones temporales.


Los fondos en “caja chica” para pagos pequeños y en bancos para el uso corriente de la empresa es lo quedenominan Efectivo. APC reconoce como efectivo y equivalentes de efectivos, el efectivo en caja, depósitos en cuentas corrientes y de ahorro y depósitos a plazo con vencimientos originales de 90 días.

En este sentido APC presenta al 30 de septiembre de 2005 y 2004 un total de efectivo de B/. 664,428 y B/. 632,175 respectivamente, evidenciándose en el 2005 un incremento del 5% del total deefectivo, que fue alcanzado básicamente por el incremento de los depósitos a plazo con vencimientos originales mayores de 90 días sin exceder los 360 días, en un 66%. El total de efectivo y equivalentes de efectivo sufrió una caída de un 38%, en el 2005. Ver tabla Nº 1. Cotejo de efectivos correspondientes a la empresa APC durante los años 2004 y 2005.



Comparación 2005 y 2004
 
20052004


Diferencia porcentual en relación con el 2004
Montos en Balboas
 
Aportes al Efectivo Total en %
Montos en Balboas

Aportes al Efectivo Total en %
Montos en Balboas
 
Efectivo en caja
-4%
-1
 
0%
25
 
0%
26
 
Depósitos en cuentas corrientes
-84%
-47,699
 
1%
8,832
 
9%
56,531
 
Depósitos en cuentas de ahorro
0%
-64
 
9%
59,895
 
9%
59,959
 
Depósitos aplazo con vencimientos originales menores de 90 días
-37%
-92,612
 
24%
160,441
 
40%
253,053
Total de efectivo y equivalentes de efectivo
-38%
-140,376
 
34%
229,193
 
58%
369,569
Depósitos a plazo con vencimientos originales mayores de 90 días sin exceder los 360 días
66%
172,629
 
66%
435,235
 
42%
262,606


5%
32,253

100%
664,428
 
100%
632,175
Tabla Nº1. Cotejo de efectivos correspondientes a la empresa APC durante los años 2004 y 2005.

Las inversiones temporales son excedentes de efectivo que la empresa coloca en inversiones a corto plazo para que obtengan un rendimiento mayor. Las inversiones en APC están constituidas principalmente por bonos que han sido adquiridos con el objeto de mantenerlos hasta su vencimiento. Todas las inversiones deAPC han sido colocadas con calidad de inversión y tienen vencimiento a corto plazo.

Las compras de inversiones son contabilizadas en la fecha de liquidación, la cual es la fecha en que la APC paga y recibe el activo. Las inversiones se adquieren con el objeto de mantenerlas hasta su vencimiento y se registran a su costo amortizado. El costo amortizado es el costo inicial de la inversión,...