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PROPOSITOS DEL AREA DE DEUDORES


El Revisor fiscal en el área de deudores debe obtener información suficiente para poder dictaminar los estados financieros en los siguientes aspectos:

1. Lossaldos de las cuentas de deudores son reales y representas las deudas legítimas que tiene la compañía.
2. Que las cuentas y saldos estén reflejadas en los estados financieros de acuerdo a lanormatividad vigente.
3. El cupo de crédito a los deudores este asignado de acuerdo al estudio realizado de la capacidad de pago.
4. Comprobar la validez de los documentos soportes del cupo del crédito como(RUT, Cámara de Comercio, Cedula de ciudadanía del Representante legal, dirección, teléfono).
5. Inspeccionar la validez de las facturas que se encuentran pendientes de pago, que tengan firmas,sellos, radicación correspondiente.
6. Efectuar análisis de la antigüedad de la cartera vencida.
7. Verificar que los descuentos otorgados a los clientes estén debidamente registrados, como también losimpuestos generados.
8. Comprobar que los sistemas de control interno utilizados sean eficaces.
9. Verificar que se realice la provisión de cartera en el periodo correspondiente.
10. Verificar laubicación física de documentos incobrables.
11. Revisar los documentos o antecedentes de los documentos incobrables para verificar que se usaron todas las instancias para el cobro de éstos.
12.Verificar que se ha usado el método adecuado en el cálculo de la estimación de deudores incobrables.
13. Comprobar si la base para la estimación se ajusta a las disposiciones legales.
14. Analizaresta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes, Documentos por Cobrar, Deudores Varios y Documentos y Cuentas por cobrar a empresas relacionadas
15. Verificar que se esté llevando a cabo elproceso de cobro de la cartera oportunamente.
16. Analizar los informes mensuales entregados por el área de cartera a la administración.
17. Verificar que en sistema contable se encuentren...