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7. SISTEMA DE CONTROL INTERNO

7.1 CONSIDERACIONES GENERALES

CORRESPONDE A LOS ADMINISTRADORES DE LAS ENTIDADES VIGILADAS O SOMETIDAS AL CONTROL EXCLUSIVO DE ESTA SUPERINTENDENCIA, REALIZAR SU GESTIÓN CON LA DILIGENCIA PROPIA DE UN BUEN HOMBRE DE NEGOCIOS. POR ELLO, COMPETE A LAS JUNTAS O CONSEJOS DIRECTIVOS O AL ÓRGANO QUE HAGA SUS VECES, EN CALIDAD DE ADMINISTRADORES, DEFINIR LASPOLÍTICAS Y DISEÑAR LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE DEBAN IMPLEMENTARSE, ASÍ COMO ORDENAR Y VIGILAR QUE LOS MISMOS SE AJUSTEN A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD, PERMITIÉNDOLE DESARROLLAR ADECUADAMENTE SU OBJETO SOCIAL Y ALCANZAR SUS OBJETIVOS, EN CONDICIONES DE SEGURIDAD, TRANSPARENCIA Y EFICIENCIA.

2. Ámbito de aplicación

TODAS LAS ENTIDADES SOMETIDAS A INSPECCIÓN Y VIGILANCIADE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA, YA SEAN MATRICES O SUBORDINADAS, DEBERÁN IMPLEMENTAR O AJUSTAR SU SCI A LOS REQUISITOS MÍNIMOS ESTABLECIDOS EN EL PRESENTE CAPÍTULO, EN FORMA TAL QUE EL MISMO RESULTE ACORDE CON EL TAMAÑO DE SU ORGANIZACIÓN (EN TÉRMINOS DE NÚMERO DE EMPLEADOS, VALOR DE LOS ACTIVOS E INGRESOS, RECURSOS CAPTADOS DEL PÚBLICO, NÚMERO DE SUCURSALES O AGENCIAS, ENTREOTROS.) Y LA NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES PROPIAS DE SU OBJETO SOCIAL, ASÍ COMO DE LAS DESARROLLADAS POR CUENTA DE TERCEROS, TENIENDO EN CUENTA LA RELACIÓN BENEFICIO/COSTO.

Las entidades sometidas a inspección y vigilancia que tengan la calidad de matrices deberán procurar que sus subordinadas (sean filiales o subsidiarias) tengan un adecuado SCI, para lo cual deberán emitir los lineamientosgenerales mínimos que en su concepto deben aplicar, atendiendo la naturaleza, magnitud y demás características de las mismas.

Las entidades sometidas a control concurrente, deberán atender en materia de control interno las normas y las disposiciones que sobre el particular haya emitido o llegue a emitir el Gobierno Nacional y las demás entidades competentes

Las entidades sometidas a controlexclusivo, deberán atender en materia de control interno lo dispuesto en el numeral 7.9. del presente capítulo.

Es de advertir que las instrucciones impartidas en este numeral van dirigidas a la adecuada integración de los diversos componentes del SCI. En tal sentido, este instructivo no suspende ni reemplaza el cumplimiento de obligaciones y deberes establecidos en disposiciones vigentes.

3.Definición y objetivo del Sistema de Control Interno

SE ENTIENDE POR SCI EL CONJUNTO DE POLÍTICAS, PRINCIPIOS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y MECANISMOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN ESTABLECIDOS POR LA JUNTA DIRECTIVA U ÓRGANO EQUIVALENTE, LA ALTA DIRECCIÓN Y DEMÁS FUNCIONARIOS DE UNA ORGANIZACIÓN PARA PROPORCIONAR UN GRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN CUANTO A LA CONSECUCIÓN DE LOS SIGUIENTESOBJETIVOS:

i. Mejorar la eficiencia y eficacia en las operaciones de las entidades sometidas a inspección y vigilancia. Para el efecto, se entiende por eficacia la capacidad de alcanzar las metas y/o resultados propuestos; y por eficiencia la capacidad de producir el máximo de resultados con el mínimo de recursos, energía y tiempo.
ii. Prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes, originadostanto al interior como al exterior de las organizaciones.
iii. Realizar una gestión adecuada de los riesgos.
iv. Aumentar la confiabilidad y oportunidad en la Información generada por la organización.
v. Dar un adecuado cumplimiento de la normatividad y regulaciones aplicables a la organización.

En la medida en que se logren los objetivos antes mencionados, el SCI brindará mayorseguridad a los diferentes grupos de interés que interactúan con la entidad.

4. PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LOS PRINCIPIOS DEL SCI CONSTITUYEN LOS FUNDAMENTOS Y CONDICIONES IMPRESCINDIBLES Y BÁSICAS QUE GARANTIZAN SU EFECTIVIDAD DE ACUERDO CON LA NATURALEZA DE LAS OPERACIONES AUTORIZADAS, FUNCIONES Y CARACTERÍSTICAS PROPIAS, Y SE APLICAN PARA CADA UNO DE LOS ASPECTOS...