Cofasa Programa Audit

PROGRAMA DE AUDITORÍA
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
EFECTIVO EN CAJA:
1) Determinar los fondos que deben contarse examinando la ultima balanza de comprobación del mayor general y confirmado el importey naturaleza de los distintos fondos con el contador u otro funcionario autorizado.
2) Efectuar el recuento por sorpresa de los fondos de la caja chica, cobros pendientes de depositar, sueldos noreclamados, etc., y en general de todos los fondos en poder del cajero.
3) Durante el curso del recuento listar:
a) Los billetes y moneda;
b) Los cheques, observando que estén expedidos a nombre dela compañía o debidamente endosados;
c) Los comprobantes, vales, etc., que formen parte de los fondos, observando que estén debidamente aprobados.
4) Obtener certificados de los custodios de losdistintos fondos donde se haga constar que mostraron todos los fondos y documentos bajo custodia y que estos les fueron devueltos íntegros.
5) Asegurarse que los fondos contables provenientes decobranzas fueron depositados intactos posteriormente, comprándolos contra las fichas de depósito y, después, contra los estados bancarios, investigando cuidadosamente cualquier cheque devuelto por el banco.6) Si el arqueo no se efectúa precisamente a la fecha del balance, comparar, y conciliar en su caso, el importe de los fondos fijos de caja según aparezcan en las cedulas de recuento, con lascantidades que se muestren en el balance general.

EFECTIVO EN BANCOS:
7) Preparar u obtener de la compañía copias de las conciliaciones bancarias a la fecha del balance. Comprobar la correcciónaritmética.
8) Comprobar la corrección de las partidas que aparezcan en la conciliación comprobando el movimiento registrado durante el mes en el auxiliar de bancos de la compañía, contra el que muestren losestados de cuenta bancarios, asegurándose que todas las partidas pendientes de considerar por el banco o por la compañía estén incluidas en la conciliación.


Asegurándose que todas las partidas...