Coi Rubrica

1.2 OBTIENE CÁLCULOS DE RE-EXPRESIÓN DE SALDOS MONTOS DE LAS CUENTAS DE UNA EMPRESA MEDIANTE LA CONSULTA Y ENLACES DE LA TABLA DEL ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR.

DEPRECIACIÓN FISCAL

La depreciación fiscal se basa en valores actualizados, por lo cual se requiere tener capturados los índices de precios al consumidor (INPC), ya que en base a ellos se calcula el factor deactualización o ajuste que se aplicará a la depreciación por Activo. Dicho de otra manera, es la depreciación contable a valores actuales (factor de actualización), y tiene una serie de reglas específicas, ya que ésta se basa en valores actualizados.
“La depreciación fiscal no es un gasto real sino virtual y es considerada como gasto solamente para propósitos de impuesto a pagar”.

La formula que seemplea es:
Depreciación * Factor de actualización = Depreciación actualizada
Factor de actualización = (INPCum / INPCma)

Donde: INPCum = Índice Nacional de precios al consumido del último mes de la primera mitad del periodo de utilización del bien en el ejercicio a depreciar.

INPCma= Índice Nacional de precios al consumidor correspondiente al mes de adquisición del activo.

Valoractualizado del activo = Valor original del Activo * Factor de ajuste
Depreciación fiscal de un activo fijo


La depreciación fiscal actualizada será necesaria para el cálculo de impuestos fiscales, por tal motivo deberemos capturar los saldos iniciales necesarios para calcular la actualización de la depreciación fiscal

1. Menú Archivos, seleccionar Activos
2. Selecciona un activo fijo
3. Clicen el botón Clic en la pestaña Depreciación fiscal, modifica la siguiente información:

Métodos depreciación: Campo Informativo, para la depreciación fiscal, siempre se usará el método de línea recta.
Fecha de inicio depreciación: Deberás capturar la fecha en laque se empezará a depreciar el activo fijo.
Tasa de depreciación fiscal: Anota el porcentaje anual de la depreciación del activofijo. Es importante que indiques la tasa de depreciación, pues es la que se utilizará para los cálculos correspondientes. El sistema sugiere el porcentaje asociado al tipo de activo.
Deducción inmediata: Deberás indicar si al activo fijo que estás dando de alta se le aplicará una deducción inmediata o no.
Depreciación acumulada último cierre: Anota la depreciación acumulada al último cierre delejercicio.
Monto máximo deducible: Anota el monto tope máximo permitido para la depreciación del activo fijo.
4. Clic en Aceptar

DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA PARA AJUSTE ANUAL
Este reporte genera la depreciación sobre el valor actualizado por el efecto de la inflación y el factor de actualización se calcula considerando el ejercicio fiscal Para generar la depreciación actualizada sigue estospasos:
1. Menú Reportes, seleccionar Depreciación fiscal
2. Clic en Con valores actualizados (Factor anual)
3. Modifica la siguiente información













Campos
Clave del activo: Indica el rango de claves, cuyos activos aparezcan en el reporte.
Fechas de adquisición: Puedes seleccionar los activos adquiridos recientemente, los adquiridos antes de una fecha, etc.
Periodofiscal: Este campo no es capturable, ya que el reporte elabora un cálculo de actualización con base en el ejercicio fiscal en el que se está trabajando.
Periodo Depreciación: Indica el periodo de depreciación que deseas reportar. Por ejemplo, para conocer la depreciación del primer trimestre de 2002, indica en el primer campo el 1 de Enero (01/01/02) y, en el segundo campo, el mes de marzo(31/03/02).
Tipo de activo: Indica que sólo se incluyan en el reporte los activos del tipo que especifiques en este campo. Si lo dejas vacío, se incluirán todos los tipos de activos.
Localización: Anota la localización de los activos que deseas ver incluidos en tu reporte. El uso de este campo dependerá de la clasificación de activos que hiciste en tu catálogo de activos
Departamentos: Selecciona el...