coin

COLEGIO NACIONAL DE EDUACACION PREFESIONAL TECNICA EN EL ESTADO DE COAHUILA


PLANTEL SALTILLO II “JOSE IGNACIO ARIZPE CARDENAS”


MODULO:MANEJO DEL PROCESO TRIBUTARIO PERSONAS MORALESP.T.B. EN CONTABILIDAD


GRUPO: 5106



EVALUACION CALCULO DEL ISR









La empresa ALFA S.A DE C.V dedicada a la fabricación de amortiguadores para automóviles, desea quele calcules sus impuestos de acuerdo con los datos siguientes:
Venta de bienes (actividad principal) 6, 900,000.00
Ajuste anual por inflación acumulable 60,000
Aportaciónes de seguridad social75,000
Compras 2,250,000
Costo de venta 2,650,000
Crédito fiscal de inversiones 4,504.000
Crédito fiscal salario y seguridad social 129,525
Deducción de inversiones 100,000

Devoluciones14,9000
Estímulos fiscales 331,400
Honorarios 35,000
IETU excedente de isr 74,650
Inversiones 200,000
ISR propio 404,188
Pago provisional IETU 15,573.000
Pagos provisionales ISR 397,172PTU pagado en el ejercicio 263,000
Renta de inmueble 300,000
Sueldos y salarios 950,000
Venta de activos fijos 205,000
venta de bienes cobrados (act.principal) 6,5000,000






Ingresosacumulables
Deducciones autorizadas
venta de bienes 6,900,000
ietu excedente de isr 74,650
venta de activos fijos 205,000
venta de bienes cob. 6,500,000









Total de ing. Acumu. $13,679,650
Ajuste anual por inf. 60,000
Aportaciones de seg. Social 75,000
Compras 2,250,000
Costo de venta 2, 650,000
Deducción de inv. 100,000
Devoluciones 14,900
Estimulos fiscales 331,400Honorarios 35,000
Inversiones 200,000
Pagos de ietu 15,573
Renta de inmuebles 300,000
Sueldos y salarios 950,000

Total deducciones $ 6,981,873


Calculo de isr

ingresos acumulables15,691, 271 .50
deduccion autorizadas
7,368, 500
base del impuesto
8,322,500
ptu pagado en el ejercicio
150,000
resusltado fiscal
8,172,771.50
taza impositiva
30%
impuesto causado...