Comercio
Servicio de elaboración del estudio de: “Evasión fiscal generada por el ambulantaje”
Investigador - Coordinador Hugo Javier Fuentes Castro
Investigadores Andrés Zamudio Carrillo Carlos Alberto Ortega Carreón Jorge Alberto Mendoza García Jorge Mario Soto Romero Asistentes deinvestigación Ana Gabriela Ayala Núñez Dakmara Nasayd Pérez Pérez Janet Samara Venancio Rodríguez Empresa Encuestadora Parametría
México D. F., enero 18 de 2008
Centro de Estudios Estratégicos Campus Ciudad de México
Índice
INTRODUCCIÓN........................................................................................................................................ 3 I.DIAGNÓSTICO DEL MARCO LEGAL ......................................................................................... 5 I.1 INTRODUCCIÓN...................................................................................................................................... 5 I.2 OBJETIVOS GENERAL Y ESPECÍFICOS .....................................................................................................6 I.3 DEFINICIONES ....................................................................................................................................... 7 I.3.1 Evasión ......................................................................................................................................... 7 I.3.2Ambulantaje.................................................................................................................................. 8 I.3.3 Régimen tributario...................................................................................................................... 10 I.3.4 Relación Jurídica Tributaria ...................................................................................................... 10 I.3.5 Sujetos de la relación jurídicatributaria.................................................................................... 10 I.3.6 Objeto de las contribuciones ...................................................................................................... 10 I.3.7 Base del impuesto ....................................................................................................................... 11 I.3.8 Tasa o Tarifa delimpuesto ......................................................................................................... 11 I.4 DIAGNÓSTICO DEL MARCO LEGAL DE LOS ESQUEMAS TRIBUTARIOS APLICABLES AL AMBULANTAJE .. 11 I.4.1 Impuesto sobre la renta ............................................................................................................. 11 I.4.2 Impuesto al valoragregado........................................................................................................ 21 I.5 ESTUDIO PARTICULAR SOBRE LOS REGÍMENES APLICABLES AL AMBULANTAJE: RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ..................................................................................................................................... 29 I.5.1 Impuesto sobre la renta.............................................................................................................. 29 I.5.2 Impuesto al valor agregado........................................................................................................ 37 I.6 OBLIGACIONES DE LOS REGÍMENES APLICABLES AL AMBULANTAJE .................................................... 40 I.6.1 Obligaciones fiscales directas de losREPECOS........................................................................ 41 I.6.2 Obligaciones fiscales como retenedor o indirectas de los REPECOS........................................ 41 I.6.3 Motivos por los que no se puede seguir en el régimen de pequeños contribuyentes .................. 42 I.6.4. Control, Administración, Recaudación y Fiscalización del Ambulantaje. ................................ 43 II....
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