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1. PROGRAMA DE AUDITORIA : CAJA AL : 2000
OBJETIVO
Verificar las consistencias del saldo en Caja reflejado en el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el Libro Caja.
PROCEDIMIENTOS | REF.P/T | HECHOPOR | FECHA DETERMINO | HORASTOTALES |
1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de caja, a fin de evaluar el grado de solidez del mismo yla eficiencia administrativa.2. Prepare una cédula que muestre los saldos en caja y fondos fijos existentes a la fecha del examen.3. Obtenga de la Dirección la nómina de los funcionarios que bajo examen están facultados para autorizar desembolsos de Caja y fondos fijos de caja chica.4. Determine el monto de las cobranzas pendientes de depósito sumando: los recibos de ingresos emitidos en el día ylas cobranzas anteriores, tomando nota del último número utilizado5. Revise las cobranzas y los ingresos con asientos en el Libro Caja – Bancos y registrados en los libros de Contabilidad.6. Verifique que los comprobantes de gastos de Caja Chica y FPPE sean posteriormente reembolsados aprobados y con sello de pagado.7. Determine la presentación adecuada de este rubro en el Balance de Comprobaciónbajo examen.8. Revise la sección relativa de los controles internos y los procedimientos de los manejos de caja, por la entidad.9. Investigue los montos de los fondos de caja (incluyendo los fondos ajenos a la entidad bajo control del personal) y los ingresos no depositados.10. Investigue los fondos sujetos a restricción.11. Efectúe arqueos de todas las partidas en efectivo en poder de laspersonas que las tienen a su cuidado, incluyendo:- Fondos de caja chica y de trabajo (FPPE)- Fondos generales de caja- Cobranzas no depositadas- Sueldos no reclamados- Cheques devueltos- Fondos ajenos a la entidad- Otros fondos en efectivo si lo hubiera |   |   |   |   |
 
 
2. PROGRAMA DE AUDITORIA : BANCOS
AL : 2000
OBJETIVO
Verificar la consistencia de los saldos de las cuentas corrientesreflejadas en los libros bancos, y considerados en el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas en bancos.
PROCEDIMIENTOS | REF.P/T | HECHOPOR | FECHA DETERMINO | HORASTOTALES |
1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Bancos, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.2. Seleccione el mes o meses que se someterá aprueba y preparar una cédula que contenga la relación detallada de todas las cuentas bancarias.3. Obtenga de la entidad el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, cartas órdenes, etc.4. Obtenga evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y/o depósitos registrados en los estados bancarios que no figura en libros.5. Reviselas transferencias inter-bancarias en cuentas corrientes y libretas de ahorros, especialmente las que se recepcionaron por transferencias del MEF.6. Verifique los ajuste a las cuentas Banco – Ingresos efectuados mediante asientos de diario y si éstos están debidamente sustentados.7. Obtenga evidencia suficiente de los egresos registrados en estado bancarios que figuran en libros.8. Revise lascobranzas que no han sido depositadas al día siguiente útil de su recepción.9. Comprueben en detalle todos los depósitos en tránsito y si éstos incluyen cheques girados por la propia entidad.10. Examine los estados de cuentas de los Bancos y los cambios en el año auditado.11. Revise las conciliaciones al comienzo del periodo elegido, controlar las sumas verificando los saldos con los libros de Caja oMayor y estados bancarios y cerciorarse que toda partida conciliatoria haya sido debidamente regularizada durante el periodo elegido.12. Obtenga los estados bancarios por el periodo elegido y comparar las partidas incluidas en los mismos con los registros de caja, prestando especial atención a:- Las fechas en que figuren registradas las partidas en los estados bancarios y en los registros de...