Como mitigar irregularidades en tu negocio

Conferencia…

Cómo mitigar irregularidades
en tu negocio
Martes 7 de Octubre
México, D.F.

Metodología de
Prevención de Fraude
I. Clasificación del fraude ocupacional
Corrupción

Robo de
Activos

Fraude
sobre
Edos. Fin

Clasificación del fraude ocupacional
Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los
empleados de una empresautilizan indebidamente sus influencias para obtener un
beneficio personal.

Pagos
inapropiados

Extorsión

Corrupción

Sobornos

Conflictos de
interés

Clasificación del fraude ocupacional
Robo de activos: Son aquellos esquemas de fraude en los cuales la persona que lleva a
cabo la acción de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros
recursos de la compañíapara beneficio propio.

Robo de información

Robo de
Activos

Relacionada con
efectivo

Inventarios y
activos fijos

Clasificación del fraude ocupacional
Fraude de Estados Financieros: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan
maniobras con el propósito de generar estados financieros que no reflejan
adecuadamente la realidad económica de la compañía. (Ejemplos: registroficticio de
ingresos, inadecuado de reconocimiento de pérdidas, reporte de activos falsos o sobrevaluados)
Reporte a autoridades
regulatorias

Fraude
sobre
Edos. Fin

Aseveraciones
inapropiadas

Estados Financieros
alterados

II. Patrones de ocurrencia de eventos de
fraude
 Fraudes corporativos aumentan: México se mantiene como el país
con mayor nivel de incidencia de fraudesen AL, ya que 75% de las
empresas sufrió al menos algún tipo de delito.
 Transparencia Internacional en su reporte de la percepción del
índice de corrupción 2013, ubicó a México en el lugar 106 de 178
a nivel internacional, siendo Dinamarca y Nueva Zelanda los países
menos corruptos mientras que Corea del Norte y Somalia son los
que tienen mayor índice de corrupción.
Fuente:http://eleconomista.com.mx/sistema-financiero/2010/08/24/mexico-pais-mas-fraudes-corporativos
http://www.libertadciudadana.org/archivos/ipc2013/IPC_2013_GLOBAL.pdf

III. Teorías del Fraude
a) “Sutherland” – Crimen de Cuello Blanco
b) “Cressey” – Tríangulo de Fraude
c) “Albrecht” – Escala de Fraude
d) “Hollinger”/”Clark” - Estudio

II. Patrones de ocurrencia de eventos de
fraude
80% de lapoblación:
Puede involucrarse en conductas ilegales

80%
10%
Nunca se involucraría
en conductas ilegales
Fuente: Transparencia Internacional

10%
Siempre viendo la posibilidad de hacer
trampa, robar, etc. (sin importar la
profesión)

a) “Sutherland” – Crimen de Cuello Blanco
Edwin H. Sutherland.
 1939 Primero en definir “crimen de cuello blanco”
o Hasta entonces se pensaba que el mundodelincuente era un
ámbito vinculado únicamente con las clases bajas y con los bajos
fondos
o Crimenes perpetrados por parte de las empresas
o Individuos en puestos corporativos
 Grupos sociales
o Se aprende a defraudar
o No es genético
o Se aprende de grupos sociales
Fuente:
evolucion/http://ssociologos.com/2013/08/14/el-sociologo-edwin-h-sutherland-creo-el-concepto-de-delito-de-cuello-blanco-su-

b) “Cressey” – Tríangulo de Fraude
OPORTUNIDAD

INCENTIVO/PRESIÓN
NECESIDAD

RACIONALIZACIÓN

b) “Cressey” – Tríangulo de Fraude
Características del defraudador






Fracasos personales y en los negocios
Individuos solitarios
Buscan estatus
Malas relaciones empleado-empresa
Fraude continuo:
o “Dinero prestado”
o Protegen a su familia
o La empresa noha sido justa con ellos: no han recibido el
reconocimiento merecido

b) “Cressey” – Tríangulo de Fraude
Oportunidad





Entorno
Contabilidad
Procedimientos
Acceso a la Información

Presión





Financiera
Vicio, juego, alcohol, etc.
Laboral
Otra: Divorcio, etc.

Justificación






La empresa me debe
Voy a tomar el dinero prestado
Nadie va a...