Comparacion isr e ietu

|ISR DIFERIDO |ISR DIFERIDO |IETU DIFERIDO |
|EFECTOS CONTABLES |EFECTOS FISCALES (LISR) |EFECTOS CONTABLES|
|Instrumentos financieros |INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y EFECTIVO |INIF 8 efectos del impuesto empresarial a tasa única. |
|Valuación Boletín C-10 |Ajuste anual por inflación ||
|Los activos financieros o pasivos financieros resultantes de los |Artículo 46. Las personas morales determinarán, al cierre de cada |Párrafo 13 y 14 |
|derechos y obligaciones establecidos en los instrumentos financieros |ejercicio, el ajuste anual por inflación,como sigue: |El CINIF considera que para efectos del reconocimiento en los estados |
|derivados deben reconocerse a su valor razonable, el cual está | |financieros de las entidades, el IETU debe ser tratado como un |
|representado inicialmente con la contraprestación pactada (tanto |I.Determinarán el saldo promedio anual de sus deudas y el saldo |impuesto a la utilidad, debido a que se determina sobre el remanente |
|activo como pasivo) y los flujos de efectivo adicionales recibidos o |promedio anual de sus créditos. |una amplia gama tanto de ingresos como de egresos de la entidad. |
|entregados para ajustar valor razonable dichosinstrumentos al inicio | | |
|de la operación. Los costos de transacción deben amortizarse en el |El saldo promedio anual de los créditos o deudas será la suma de los |Por lo tanto, la entidad debe utilizar la NIF D-4 para reconocer en |
|período devigencia de la operación. |saldos al último día de cada uno de los meses del ejercicio, dividida |los estados financieros los efectos del IETU causado y diferido, |
|Valuación posterior al reconocimiento inicial |entre el número de meses del ejercicio. No se incluirán en el saldo |excepto para el reconocimiento del IETU diferido en losestados |
|Posteriormente al reconocimiento inicial, el valor razonable de los |del último día de cada mes los intereses que se devenguen en el mes. |financieros del período 2007, en cuyo caso debe utilizarse el boletín |
|activos financieros y pasivos financieros, está representado por su | |D-4.|
|valor de mercado. |II. Cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el | |
|El resultado por valuación de los activos y pasivos financieros |saldo promedio anual de los créditos, la diferencia semultiplicará |IETU causado |
|resultantes de los derechos y obligaciones establecidos en los |por el factor de ajuste anual y el resultado será el ajuste anual por | |
|instrumentos financieros derivados, se deberá reconocer en los |inflación acumulable....