Compendio fiscal

COMPENDIO FISCAL EN MATERIA DE COBRANZA, FISCALIZACIÓN, CORRECCIÓN Y DICTAMEN
Con fundamento en los artículos 3 primer párrafo, fracción II, inciso c), 5, 6 primer párrafo, 71 primer párrafo, fracciones I y XXI, 73, fracciones I, incisos b), c), d), e), f), j) y m), V, X y XII y 152 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social, y C O N S I D E R A N D O Que el mantenerdebidamente actualizado el marco jurídico que norma el quehacer del Instituto Mexicano del Seguro Social, en su carácter de organismo fiscal autónomo, implica seguir realizando una función minuciosa y profunda de armonizar los criterios jurisprudenciales, con las disposiciones contenidas en la Ley del Seguro Social, sus reglamentos, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Ley Federal deProcedimiento Contencioso Administrativo, Código Fiscal de la Federación, su reglamento y demás disposiciones legales, administrativas y técnicas que están vigentes a esta fecha, en aras de que se respete el principio de legalidad consagrado en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y se sigan perfeccionando los aspectos de forma y fondo de sus actos defiscalización y cobranza, lo cual desde enero de 2004 constituye ya una tarea permanente de esta Dirección de Incorporación y Recaudación, por lo que he tenido a bien expedir las siguientes: “Reglas en materia de Cobranza, Fiscalización, Corrección y Dictamen 2012”.

1 / 597

INDICE TEMATICO Título Primero 1. De las Reglas Generales
1.1 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.2.1 1.3.3 Del Objeto De las DefinicionesDe los Derechos de los Patrones o Sujetos Obligados Derechos Generales del Patrón o Sujeto Obligado De los medios de defensa y plazos para su interposición Medios de defensa y plazos para su interposición Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Prodecon 22 22 23 23 25 25 27

Título Segundo 2. Del Cobro Coactivo
2.1. De la Determinación y Liquidación de Créditos Fiscales 2.1.1 2.1.2 2.1.32.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.1.8 2.1.9 2.1.10 2.1.11 2.1.12 2.1.13 2.1.14 Conceptos Requisitos de los actos administrativos emitidos por el Instituto Créditos fiscales Obligaciones patronales con relación a la determinación y entero de las cuotas Autodeterminación sin pago Vinculación de la presentación patronal de las cédulas de determinación Determinación presuntiva de las cuotas Facultades yatribuciones del Instituto Plazo para pagar o garantizar los créditos fiscales determinados por el Instituto Determinación y liquidación de créditos fiscales por concepto de actualización y recargos Determinación y liquidación de créditos fiscales por concepto de gastos realizados por el Instituto por inscripciones improcedentes y los que tenga derecho a exigir de las personas no derechohabientesDeterminación y liquidación de créditos fiscales por concepto de capitales constitutivos Caducidad de las facultades de comprobación y prescripción de los créditos fiscales Incobrabilidad, incosteabilidad o no localización del deudor o responsables solidarios de los créditos fiscales 30 30 31 32 32 32 33 33 33 34 35 35 36 40 40 41 41 42 43 46 47 48 48 49 51 53 54 55

2.2 De las Notificaciones 2.2.12.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 2.2.6.3 2.2.6.4 2.2.6.5 2.2.6.6 Definición Clasificación de las notificaciones Las notificaciones de los actos administrativos deben practicarse en el domicilio del patrón o sujeto obligado Días y horas en que deben practicarse las notificaciones Día en que surten efectos las notificaciones Formalidades de las Notificaciones De la notificación personalForma como se debe practicar la notificación personal Forma como debe practicarse la notificación cuando no se encuentre el patrón, sujeto obligado o su representante legal Actos administrativos que deben ser notificados personalmente Criterios en las notificaciones personales De la notificación por mensaje de datos con acuse de recibo

2 / 597

2.2.6.7 2.2.6.8 2.2.6.9 2.2.6.10 2.2.6.11...