compensación bancaria

Compensación Bancaria
Formas de compensar a los bancos por sus servicios
Que es la compensación de bancos
Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Sistemas de sobregiros
Continuando con los conceptosbásicos de contabilidad, en esta oportunidad abordaremos el sobregiro bancario.
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el saldo de la cuenta del cuentahabiente.
Cuando una empresa abre una cuenta corriente con un determinado valor, puede girar cheques por un valor que sea igual o inferior al que tiene en saldo de la cuenta, pero en algunos casos, el bancoautoriza a girar cheques por un valor superior al saldo en la cuenta corriente y es allí cuando se produce el sobregiro bancario.
Si se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de suponer que no se pueden girar cheques que superen $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se pueden girar cheques por $12.000.000 (por ejemplo), caso en el cual se produce un sobregiro de $2.000.000.
Esallí cuando decimos que tenemos la cuenta bancaria en rojo, porque en lugar de tener dinero allí guardado estamos debiendo, de modo que lo que en principio era un  activo, con el sobregiro se convierte en un pasivo.
Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se realiza el siguiente registro:
Cuenta
Debido
Crédito
111005
10.000.000

110505

10.000.000
Cuando giramosun cheque para pagar a un proveedor, el registro es el siguiente:
Cuenta
Debido
Crédito
220505
12.000.000

111005

10.000.000
210505

2.000.000


Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
1. Normas para la elaboración del documento
2. Métodos para elaborar una conciliación bancaria
Análisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que apareceen el estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante
Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una explicación de las diferencias encontradas
En el mundo empresarial el efectivo es visto como laparte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja pormedio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y seconsigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre elprocedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.
Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora deelaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.  
PARTIDA O CAUSA
PROCEDIMIENTO
 
EMPRESA
BANCO
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO
 
·       Verificar que los cheques en...