componentes manual COSO
Páginas: 6 (1456 palabras)
Publicado: 31 de mayo de 2014
Los cinco componentes del Control Interno.-
De acuerdo al marco COSO, el control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí. Estos derivarán de la manera en que la Dirección dirija la Unidad y estarán integrados en el proceso de dirección. Los componentes serán los mismos para todas las Organizaciones (sean públicas o privadas) y dependerá del tamaño de la misma la implantaciónde cada uno de ellos.
Los componentes son:
b.1) Ambiente de control
b.2) Evaluación de riesgos
b.3) Actividades de control
b.4) Información y comunicación
b.5) Supervisión y monitoreo
1. Componente del Ambiente de Control.-
El ambiente o entorno de control es la base de la pirámide de control interno, aportando disciplina a la estructura. En el se apoyarán los restantescomponentes, por lo que será fundamental para solidificar los cimientos de un eficaz y eficiente sistema de control interno. Marca la pauta del funcionamiento de la Unidad e influye en la concientización de sus funcionarios.
Los factores a considerar dentro del entorno de control serán la integridad y los valores éticos, la capacidad de los funcionarios de la Unidad, el estilo de dirección y de gestión,la manera en que la Dirección asigna autoridad y responsabilidad, la estructura organizacional vigente y las políticas y prácticas de personal utilizadas.
Debe considerarse en la evaluación que los procedimientos existan, que hayan sido apropiadamente notificados, que sean conocidos, que sean adecuadamente comprendidos y que exista evidencia de que se aplican.
Integridad y valores éticosdado que el control interno se sustenta en los valores éticos, la autoridad superior del organismo debe procurar promover, difundir y monitorear el cumplimiento de los mismos.
Estos valores éticos deben enmarcar el comportamiento de todos los funcionarios de la Unidad, orientando su integridad y compromiso profesional.
Debe ser la Dirección del Organismo la que mediante actitudes (suejemplo) y otros mecanismos, busque crear una cultura apropiada a tales fines.
* Los funcionarios conocen la normativa vigente que regula su conducta en el ejercicio de la función pública.
* Se enfatiza en la importancia de la integridad y el comportamiento ético, respetando ciertos códigos de conducta aún cuando no estén escritos.
* Se ha dado a conocer a todos los funcionarios involucradosy se ha verificado su comprensión.
* Se ponen en conocimiento de terceros ajenos a la Organización pero vinculados a la misma como ser Usuarios o Proveedores
* Los funcionarios se comportan de acuerdo a las reglas de conducta definidas por la Dirección.
* Se asignan periódicamente los premios y castigos a que da lugar el acatamiento o no de las reglas y normas de conducta.
* Lospremios y castigos son adecuados.
2. Componente Evaluación de Riesgos.
Cada Unidad se enfrenta a diversos riesgos internos y externos que deben ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, los cuales deberán estar vinculados entre
sí.
La evaluación de riesgos consiste en la identificación y el análisis de losriesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados.
A su vez, dados los cambios permanentes del entorno, será necesario que la Unidad disponga de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados al cambio.
En la evaluación se deberá analizar que los objetivos hayan sido apropiadamente definidos, que los mismos seanconsistentes con los objetivos institucionales, que hayan sido oportunamente comunicados, que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos, que se los haya clasificado de acuerdo a la relevancia y probabilidad de ocurrencia.
Misión, Objetivos y Políticas:
Los objetivos y políticas de una determinada Unidad deberán estar alineados y ser consistentes con la misión de la...
De acuerdo al marco COSO, el control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí. Estos derivarán de la manera en que la Dirección dirija la Unidad y estarán integrados en el proceso de dirección. Los componentes serán los mismos para todas las Organizaciones (sean públicas o privadas) y dependerá del tamaño de la misma la implantaciónde cada uno de ellos.
Los componentes son:
b.1) Ambiente de control
b.2) Evaluación de riesgos
b.3) Actividades de control
b.4) Información y comunicación
b.5) Supervisión y monitoreo
1. Componente del Ambiente de Control.-
El ambiente o entorno de control es la base de la pirámide de control interno, aportando disciplina a la estructura. En el se apoyarán los restantescomponentes, por lo que será fundamental para solidificar los cimientos de un eficaz y eficiente sistema de control interno. Marca la pauta del funcionamiento de la Unidad e influye en la concientización de sus funcionarios.
Los factores a considerar dentro del entorno de control serán la integridad y los valores éticos, la capacidad de los funcionarios de la Unidad, el estilo de dirección y de gestión,la manera en que la Dirección asigna autoridad y responsabilidad, la estructura organizacional vigente y las políticas y prácticas de personal utilizadas.
Debe considerarse en la evaluación que los procedimientos existan, que hayan sido apropiadamente notificados, que sean conocidos, que sean adecuadamente comprendidos y que exista evidencia de que se aplican.
Integridad y valores éticosdado que el control interno se sustenta en los valores éticos, la autoridad superior del organismo debe procurar promover, difundir y monitorear el cumplimiento de los mismos.
Estos valores éticos deben enmarcar el comportamiento de todos los funcionarios de la Unidad, orientando su integridad y compromiso profesional.
Debe ser la Dirección del Organismo la que mediante actitudes (suejemplo) y otros mecanismos, busque crear una cultura apropiada a tales fines.
* Los funcionarios conocen la normativa vigente que regula su conducta en el ejercicio de la función pública.
* Se enfatiza en la importancia de la integridad y el comportamiento ético, respetando ciertos códigos de conducta aún cuando no estén escritos.
* Se ha dado a conocer a todos los funcionarios involucradosy se ha verificado su comprensión.
* Se ponen en conocimiento de terceros ajenos a la Organización pero vinculados a la misma como ser Usuarios o Proveedores
* Los funcionarios se comportan de acuerdo a las reglas de conducta definidas por la Dirección.
* Se asignan periódicamente los premios y castigos a que da lugar el acatamiento o no de las reglas y normas de conducta.
* Lospremios y castigos son adecuados.
2. Componente Evaluación de Riesgos.
Cada Unidad se enfrenta a diversos riesgos internos y externos que deben ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, los cuales deberán estar vinculados entre
sí.
La evaluación de riesgos consiste en la identificación y el análisis de losriesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados.
A su vez, dados los cambios permanentes del entorno, será necesario que la Unidad disponga de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados al cambio.
En la evaluación se deberá analizar que los objetivos hayan sido apropiadamente definidos, que los mismos seanconsistentes con los objetivos institucionales, que hayan sido oportunamente comunicados, que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos, que se los haya clasificado de acuerdo a la relevancia y probabilidad de ocurrencia.
Misión, Objetivos y Políticas:
Los objetivos y políticas de una determinada Unidad deberán estar alineados y ser consistentes con la misión de la...
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