Compra De Materiales Inventario Materiales Cuentas Por Pagar Efectivo D C C ä Las Materias Primas y Suministros, Se Solicitan a Través Del Departamento De Compras (La Solicitud De Materiales Da

    Compra de Materiales |   Inventario Materiales Cuentas por Pagar Efectivo |   D |     C C | ä        Las materias primas y suministros, se solicitan a través del Departamento de Compras (La Solicitud de Materiales da origen a la Orden de Compra). ä        Dichos Materiales, se guardan en una Bodega (Se les hace un Informe de Recepción o Informe de Entrada) y se entrega sólo a través deuna Requisición. |
Consumo de Materiales   | Inventario Producto en Proceso CIF Inventario de Materiales | D D |     C | ä        El consumo de materiales se hace a través de una requisición de materiales. ä        La cuenta de producto en proceso, se controlaría por cada orden de producción y los CIF, por centro de costo. |
Empaques y envolturas | CIF Gastos de Ventas Inventario Materialde Empaques | D D   |     C | ä        Van a los CIF, en el caso de que el empaque o la envoltura, haga parte del producto terminado, como es el caso del vaso para el yogur, el plástico para el quesito o bocadillo, la botella en el vino. ä        Van a los Gastos de Ventas y distribución, cuando el empaque no hace parte del producto termiando, como es el caso de una caja de zapatos, la caja deun lapicero, el empaque de unas pilas. |
Fletes y Acarreos | CIF Efectivo Cuentas por Pagar | D |   C C | ä        En el caso de que el gasto de transporte sea ocasional y no haga parte de un mayor valor de la mercancía o de la meteria prima. |
Pago de la Nómina | Nómina por Pagar Cuentas por Pagar (Retenciones de Nómina o Deducciones) Efectivo | D |   C   C | ä        A cadatrabajador se le entrega su colilla de pago respectiva. ä        En la MANO DE OBRA, se realizan tres actividades: §          El control del Tiempo §          El cálculo de la Nómina §          La Asignación o Distribución de costos de la Nómina.        |
Distribución de la Nómina | Inventario Producto en Proceso CIF Gastos Administración y Ventas Nómina por Pagar   | D D D |       C   | ä       Se utilizan las tarjetas de tiempos (control de entrada y salida) y la boleta de trabajo (elaborada por cada empleado, o supervisor, indicando en la orden en que laboró y por cuanto tiempo). ä        El Departamento de Nómina, calcula la nómina y envía los datos al Departamento de Costo, quienes se encargan de asignar el costo de la nómina y preparar los informes de costos. ä        Controlar elInventario en Proceso por orden de trabajo y los CIF, por centro de costo. |
Provisión de Prestaciones Sociales | (Inventario Producto en Proceso) CIF Gastos de Administración y Ventas (Prestaciones Sociales) Provisión para Prestaciones Sociales | D D D |         C | ä        Provisión para prestaciones sociales son las cesantías, sus intereses, prima de servicios, vestido de labor.  Otrasprovisiones como las vacaciones. ä        Según Oscar Gómez Bravo, las prestaciones sociales de la mano de obra directa, deben registrarse como un mayor valor del Inventario de Producto en Proceso.  Polimeni, los carga a CIF. |
Pago de Prestaciones Sociales | Provisión para Prestaciones Sociales Gasto Prestaciones Sociales Efectivo | D D |     C | ä        Las provisiones se cierran alfinalizar el período contable (31 de Diciembre) o cuando se efectue el pago de ellas al trabajador, en todo caso, del ajuste, el mayor será un gasto prestaciones más y el menor valor se cierra contra un Ingreso por ajuste. ä        Al finalizar el período contable, se traslada a la cuenta de Pasivos Laborales. |
Contabilización de los CIF Reales | CIF Depreciaciones Servicios Públicos Cuentas porPagar Efectivo |   D |     CCC C | ä        Los costos del período (CIF Reales), se van contabilizando normalmente. ä        Cada departamento debe llevar su hoja de CIF, lo que indica que se controla por centro de costos. ä        En los CIF, se registra todo lo que haya en dicha hoja, excepto los materiales indirectos y la mano de obra indirecta, ya que estos, debieron registrarse en los...