compras



Técnicas de Control:

1.Verificación de las cantidades, precios y condiciones facturados mediante referencia a la orden de compra e informe de recepción y verificación de la documentación.
2.Verificación y documentación de las multiplicaciones y sumas de las facturas. (Nota: Esto puede hacerse por pruebas.)
3.Procedimientos estándares para acumulaciones al final del periodo de facturasno procesadas, embarques recibidos pero no la factura, etc.
4.Análisis de diferencias entre los inventarios físicos y los registros permanentes.
5.Distribución de diarios de compras o distribuciones de gastos a los supervisores de departamentos para su revisión y análisis.
6.Revisión de los estados de cuenta de los proveedores (no las facturas) para observar partidas atrasadas vencidas.7.Listados previos a preparar los comprobantes para establecer control inmediato sobre las facturas de los proveedores antes de que se unan a los informes de recepción y a las órdenes de compra que completan el comprobante a pagar que se prepara.
8.Balanceo por lotes y técnicas de registro cronológico para controlar las facturas con sus comprobantes a pagar.


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TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO

Las técnicas de control interno puedeclasificarse ligeramente en técnicas de prevención y de descubrimiento.

Las técnicas de prevención están destinadas a proporcionar seguridad razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas. Como ejemplo de técnicas de prevención pueden citarse:

•Autorización supervisora de las transacciones de ajustes;
•Procedimientos de contraseña para restringir el acceso aterminales en línea, programas de computadoras y archivos;
•Balanceo, transacción por transacción, en un sistema en línea;
•Verificación y validación (v.g., verificación a teclado o dígitos de verificación ) de los datos entrados en un sistema de computadora;
•Exploración de datos para ver que sean razonables antes de su entrada en un sistema;
•Segregación y rotación de los deberes de entrada yprocesamiento; y
•Procedimientos claramente definidos de procesamiento y excepción.
Las técnicas de descubrimiento están destinadas a proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores e irregularidades. Como ejemplos pueden incluirse:

•Conciliación de informes de balanceo por lote con registro cronológicos mantenidos por los departamentos originarios;
•Conciliación de conteos cíclicosdel inventario con los registros permanentes;
•Llevar cuenta del uso de formas prenumeradas;
•Revisión y aprobación de informes de mantenimiento ( "era y es") del archivo maestro;
•Auditoría interna;
•Comparación con planes y presupuestos de los resultados que se informan;
•En transacciones contables, conciliación con el mayor general de los saldos de los mayores auxiliares;
•Conciliaciónde las cantidades de enlace que salen de un sistema y entran a otro; y
•Revisión de los registros cronológicos de transacciones y de acceso en línea.
Caso de Aplicación:

El Ciclo de Adquisición y Pago

El ciclo de adquisición y pago incluye algunas funciones como:

•Adquisición de bienes, mercancías, servicios y mano de obra
•Pago de adquisiciones
•Clasificación, resúmenes e informes...