Compras

Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR

Compras, Cuentas por
Pagar y Desembolsos
Sr. Rafael A. Rivera Figueroa, MBA, CGAP
Auditor Senior

Objetivos
• Introducir la reglamentación aplicable
• Presentar información general sobre la
auditoría de los procesos relacionados con
las compras que se realizan en entidades
gubernamentales, y las cuentas por pagar
y los desembolsos quesurgen como
consecuencia de dichas adquisiciones
•

Discutir los hallazgos más frecuentes
detectados en nuestras auditorías
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Reglamentación
aplicable
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Reglamentación AplicableLey Núm. 230 del 23 jul. 74,
según enmendada

Faculta al Secretario de
Hacienda a promulgar normas

Ley Núm. 458 del 29 dic. 00,
según enmendada

Prohíbe adjudicar subastas
gubernamentales a convictos

Ley Núm. 84 del 18 jun. 02,
según enmendada

Código de Ética para
contratistas y proveedores

Ley Núm. 85 del 18 jun. 02,
según enmendada

Registro Único de Licitadores

Ley Núm. 14 del 8 ene. 04Ley para la Inversión en la
Industria Puertorriqueña

Código Penal de Puerto Rico Tipifica como delito algunos
del año 2004
actos
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Cont. Reglamentación Aplicable
• Órdenes Ejecutivas
• Reglamentos
¾ Administración de Servicios Generales
¾ Reglamentación interna

• Cartas Circulares
¾Oficina del Contralor
¾ Administración de Servicios Generales
¾ Departamento de Hacienda
¾ Departamento de Justicia
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Auditoría del Proceso
de Compras, Cuentas por
Pagar y Desembolsos
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Requisición
Corroborar:
• Existencia de la solicitud
• Enumerada
• Contenga las especificaciones del bien o servicio
que se pretende adquirir:
¾ Descripción
¾ Cantidad
¾ Tamaño

• Cumplimentada en todas sus partes
• Firmada por el solicitante y aprobada por un
funcionario autorizado
• Contenga la certificación de la disponibilidad de los
fondos
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Procedimientos Básicos de
Compra
• Mercado Abierto
• Subasta Informal
• Subasta Formal

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Mercado Abierto
• Procedimiento de adquisición de bienes o servicios,
cuya cuantía no requiere la celebración de una
subasta
• Pudieraproceder también cuando:
¾ Proveedor incumplió
¾ La compra está exenta por alguna razón que no sea la
cuantía
9 Compra de emergencia
9 Único suplidor

• Requisitos
¾ Solicitar un mínimo de tres cotizaciones
¾ Aprobación por funcionario autorizado
¾ Documentar las gestiones realizadas
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Auditores Internos del Gobierno - 2010Subasta Informal
• Procedimiento de adquisición utilizado cuando la
cuantía del bien que se pretende adquirir no excede
de cierto límite establecido mediante
reglamentación
• Se realiza según dicha reglamentación
• Requisitos:
¾ Solicitar un mínimo de tres cotizaciones
¾ Cumplir con la reglamentación

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Pruebas de Cumplimiento para
Mercado Abierto y Subasta Informal
Determinar:
• Modalidad de compra utilizada sea la correcta
• Cotizaciones presentadas son legítimas y correctas
• Cumplimiento con disposiciones de la
reglamentación aplicable, en cuanto a:
¾ Solicitud de precios
¾ Condiciones y especificaciones
¾ Análisis de cotizaciones
¾ Adjudicación
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