Comprobantes digitales
Páginas: 12 (2899 palabras)
Publicado: 29 de octubre de 2010
Comprobantes Fiscales Digitales
TEMARIO
I. Requisitos
II. Procedimiento para emitir un CFD
III. Desistimiento
IV. FIEL
V. Certificado Digital
VI. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD´s)
VII. Requisitos de los CFD´s
VIII. Versión Impresa del CFD
IX. Almacenamiento de los CFD´s
X. Verificación de la Autenticidad de los CFD´s
XI. Infracciones
I. Requisitos
¿Quienes puedenemitir Comprobantes Digitales?
Las personas físicas y morales que:
Cuenten con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
Lleven su contabilidad en un sistema electrónico.
Cuenten con al menos un sello digital amparado por un certificado expedido por el SAT.
Soliciten al SAT la asignación de los folios de los comprobantes fiscales digitales.
Los contribuyentes que opten poremitir comprobantes fiscales digitales no podrán emitir comprobantes bajo otro esquema de manera simultánea a menos:
Que hayan dictaminado sus estados financieros en el ejercicio inmediato anterior.
Derivado de sus operaciones requieran seguir utilizando comprobantes fiscales de conformidad con el artículo 51 del Reglamento del CFF. (Comprobantes simplificados)
Incluyan en el reportemensual, los datos de los comprobantes fiscales generados.
Adicionalmente quienes emitan comprobantes digitales deberán cumplir con lo siguiente (Regla RM I.2.11.5):
Que el sistema electrónico aplique el folio asignado por el SAT y en su caso serie.
Al asignarse el folio y en su caso serie, registrar electrónica y automáticamente en la contabilidad la fecha, hora, minuto y segundo de laemisión del CFD.
Que el sistema electrónico en que se lleve la contabilidad tenga validaciones que impidan la duplicidad de folios, y en su caso de series, asegurándose que el número de aprobación, año de solicitud, folio y serie en su caso, corresponda a los otorgados para comprobantes fiscales digitales.
El sistema electrónico deberá generar un archivo con un reporte mensual, el cual deberáincluir la FIEL del contribuyente, y la siguiente información:
a) RFC del cliente.
b) Serie.
c) Folio del comprobante fiscal digital.
d) Número y año de aprobación de los folios.
e) Fecha y hora de emisión.
f) Monto de la operación.
g) Monto del IVA trasladado.
h) Estado del comprobante (cancelado o vigente).
Cumplir con el estándar tecnológico (Anexo 20 RM) reconocido por el SAT, tantopara los CFD, como para los sellos digitales.
Conforme a la reforma fiscal para 2010 aprobada a partir del 1 de enero de 2011:
Los contribuyentes obligados a emitir comprobantes fiscales deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del SAT.
Asimismo las personas que adquieran bienes o disfruten de uso o goce, o usen servicios deberán solicitar elcomprobante fiscal digital respectivo.
Los contribuyentes tienen la obligación de remitir al SAT, el comprobante respectivo a través de los mecanismos digitales que establezca mediante reglas de carácter general y antes de su expedición para:
Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos.
Incorporar el sello digital del SAT.
II. Procedimiento para emitir un Comprobante FiscalDigital (CFD)
La emisión de los comprobantes fiscales digitales podrá realizarse por medios propios o a través de proveedores de servicios autorizados por el SAT.
Quienes opten por emitir comprobantes fiscales digitales a través de un proveedor de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, deberán cumplir con los siguientes requisitos:
I. Presentar un aviso a través dela página de Internet del SAT, en el que se señale la fecha de inicio de operaciones, dirección de correo electrónico, deberá ser firmado por ambas partes utilizando la FIEL dentro de los treinta días siguientes.
II. Al término de la relación contractual, el contribuyente deberá presentar aviso de suspensión dentro de los treinta días siguientes al término de la citada relación.
III....
TEMARIO
I. Requisitos
II. Procedimiento para emitir un CFD
III. Desistimiento
IV. FIEL
V. Certificado Digital
VI. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD´s)
VII. Requisitos de los CFD´s
VIII. Versión Impresa del CFD
IX. Almacenamiento de los CFD´s
X. Verificación de la Autenticidad de los CFD´s
XI. Infracciones
I. Requisitos
¿Quienes puedenemitir Comprobantes Digitales?
Las personas físicas y morales que:
Cuenten con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
Lleven su contabilidad en un sistema electrónico.
Cuenten con al menos un sello digital amparado por un certificado expedido por el SAT.
Soliciten al SAT la asignación de los folios de los comprobantes fiscales digitales.
Los contribuyentes que opten poremitir comprobantes fiscales digitales no podrán emitir comprobantes bajo otro esquema de manera simultánea a menos:
Que hayan dictaminado sus estados financieros en el ejercicio inmediato anterior.
Derivado de sus operaciones requieran seguir utilizando comprobantes fiscales de conformidad con el artículo 51 del Reglamento del CFF. (Comprobantes simplificados)
Incluyan en el reportemensual, los datos de los comprobantes fiscales generados.
Adicionalmente quienes emitan comprobantes digitales deberán cumplir con lo siguiente (Regla RM I.2.11.5):
Que el sistema electrónico aplique el folio asignado por el SAT y en su caso serie.
Al asignarse el folio y en su caso serie, registrar electrónica y automáticamente en la contabilidad la fecha, hora, minuto y segundo de laemisión del CFD.
Que el sistema electrónico en que se lleve la contabilidad tenga validaciones que impidan la duplicidad de folios, y en su caso de series, asegurándose que el número de aprobación, año de solicitud, folio y serie en su caso, corresponda a los otorgados para comprobantes fiscales digitales.
El sistema electrónico deberá generar un archivo con un reporte mensual, el cual deberáincluir la FIEL del contribuyente, y la siguiente información:
a) RFC del cliente.
b) Serie.
c) Folio del comprobante fiscal digital.
d) Número y año de aprobación de los folios.
e) Fecha y hora de emisión.
f) Monto de la operación.
g) Monto del IVA trasladado.
h) Estado del comprobante (cancelado o vigente).
Cumplir con el estándar tecnológico (Anexo 20 RM) reconocido por el SAT, tantopara los CFD, como para los sellos digitales.
Conforme a la reforma fiscal para 2010 aprobada a partir del 1 de enero de 2011:
Los contribuyentes obligados a emitir comprobantes fiscales deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del SAT.
Asimismo las personas que adquieran bienes o disfruten de uso o goce, o usen servicios deberán solicitar elcomprobante fiscal digital respectivo.
Los contribuyentes tienen la obligación de remitir al SAT, el comprobante respectivo a través de los mecanismos digitales que establezca mediante reglas de carácter general y antes de su expedición para:
Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos.
Incorporar el sello digital del SAT.
II. Procedimiento para emitir un Comprobante FiscalDigital (CFD)
La emisión de los comprobantes fiscales digitales podrá realizarse por medios propios o a través de proveedores de servicios autorizados por el SAT.
Quienes opten por emitir comprobantes fiscales digitales a través de un proveedor de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, deberán cumplir con los siguientes requisitos:
I. Presentar un aviso a través dela página de Internet del SAT, en el que se señale la fecha de inicio de operaciones, dirección de correo electrónico, deberá ser firmado por ambas partes utilizando la FIEL dentro de los treinta días siguientes.
II. Al término de la relación contractual, el contribuyente deberá presentar aviso de suspensión dentro de los treinta días siguientes al término de la citada relación.
III....
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