Comptabilitat I Fiscalitat BO

Comptabilitat i fiscalitat
Anàlisi econòmica i financera

Introducció:
Balanç de situació:
document que reflecteix la situació econòmica i
financera d’una empresa en un moment
determinat.Estructura econòmica = Actiu
Estructura financera = Patrimoni net i Passiu
Compte de Pèrdues i Guanys:
Beneficis que obté una empresa

Balanç de situació:
Actiu
Actiu no corrent

Patrimoni net i PassiuPatrimoni net

• Immobilitzat
• Capital
intangible
• Autofinançament
• Immobilitzat material
• Inversions financeres
a llarg termini
Actiu no corrent
• Existències
• Realitzables
• Disponible

Capitalspermanents

Passiu exigible
Passiu no corrent
Passiu corrent

Passiu corrent

Ex. 1: CPiG i Balanç de situació

Exercici 1: Empresa Lòpez S.A.
Transports i nolis de compres 500€
Maquinària iimmobiliari 10.500€
Clients 24.000€
Comptes bancàries

1.500€
Préstec bancari a 3 anys7.200€
Capital social 7.800€
Sous i salaris 12.000€
Vendes 40.000€
Proveïdors 13.500€
Accions empresa Garcia S.A.400€
Compres 23.000€
Despeses d’assessoria 500€
Ordinadors i fotocopiadora 1.000€
Creditors varis 4.500€
Despeses de llum i telèfon 400€
Despeses financeres 200€
Despeses de material d’oficina300€
Hisenda pública creditora 900€
Seguretat Social creditora 400€

Ratis
Instruments per a l’anàlisi econòmica i financera d’una empresa
Relacionar dues magnituds que es volen comparar.Homogeneïtzar dades relatives a diverses empreses o en anys

diferents d’una mateixa empresa
Grups:
Anàlisi econòmica
 Rendibilitat empresa
 Estructura de costos (productivitat)
 Creixement empresa
Expectatives de futur
Anàlisi financera (solvència i la liquiditat de les seves inversions)
 Estructura patrimonial
 Fonts de finançament
 Costos financers

Fons de maniobra (working capital)Mesura per esbrinar la liquiditat d’una

empresa
Equilibri entre inversions i finançament
Ens informa sobre la capacitat que té el
capital permanent per a finançar l’actiu
corrent
Fórmula:
FM =...