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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEFINICIÓN:
El Estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo deuna empresa durante un período. Además, este estado proporciona información acerca de todas las actividades de operación. Inversión y financiamiento de la entidad, durante un período.
No solamentees el dinero disponible o depositado en bancos u otras instituciones financieras. El efectivo incluye también otras ciases de cuentas que tengan las características generales de depósitos a la vista;aquellos donde se pueda depositar o sacar fondos adicionales en cualquier tiempo sin previo aviso o sin multa (Todos los cargos o créditos hechos por un banco que tenga esas cuentas son recaudos opagos en efectivo de la entidad propietaria dela cuenta. Por ejemplo, cuando un banco conceda un préstamo y acredita el monto en la cuenta corriente de un cliente esto es un pago hecho por el banco y unrecaudo de efectivo del cliente cuando se realiza la entrada), y las inversiones con vencimiento a tres meses.
CARACTERÍSTICAS
La información que se presenta en el Estado de Flujo de Efectivo, secaracteriza por:
Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo positivos.
Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones, para pago de dividendos, ycumplir con las necesidades de financiamiento externo.
Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los cobros y pagos de efectivo asociados.
Evaluar el efecto sobre la situaciónfinanciera de una empresa, por sus transacciones de inversión y financiamiento que requiera de efectivo y las que no requieran de efectivo durante el período.
OBJETIVOS:
Para que el flujo deefectivo cumpla con su objetivo debe presentarse una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las actividades de operación. Un Estado de Flujo de Efectivo debe reportar el efecto...