CONCECION DE CREDITOS

Documento de apoyo para el curso Contabilidad Bancaria.

CONCESIÓN DE CRÉDITOS:
Constituye la una de las principales actividades de los bancos, en el proceso de concesión de créditos
se pueden identificar 6 momentos o procesos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

SOLICITUD Y ANALISIS DEL DEUDOR:
AUTORIZACIÓN DE LA OPERACIÓN SOLICITADA
FORMALIZACIÓN O LEGALIZACIÓN DE LA OPERACIÓN
DESEMBOLSO DE LAOPERACIÓN
REGISTRO Y COBRO MENSUAL DE INTERES
AMORTIZACIÓN MENSUAL (INTERESES Y CAPITAL) - TRASLADO A CARTERA VENCIDA

SOLICITUD Y ANALISIS DEL DEUDOR
Constituye el punto de partida para en el proceso, un solicitante se presenta al Banco y realiza su
petición de crédito, acompaña a dicha solicitud toda la información que el Banco le requiera, la cual
debe contener como mínimo la informacióncontenida en el Reglamento para la Administración de
Riesgo Crediticio Resolución JM-93-2005, la cual varía de acuerdo con el solicitante (persona jurídica
o persona individual) y con la operación crediticia que este por iniciarse (empresarial mayor,
empresarial menor, crédito de consumo, crédito hipotecario para la vivienda, microcrédito, etc.)
El análisis del deudor, generalmente se hace porun departamento específico en la estructura
organizacional del banco, generalmente denominado “Departamento de Análisis” o bien por el
departamento de crédito. El objetivo final de este análisis debe ser el de determinar si el deudor
tiene la capacidad de generar flujos suficientes para atender en forma oportuna dentro del plazo de
la obligación que está solicitando. Regulado en el artículo50 de la LByGF.
AUTORIZACIÓN DE LA OPERACIÓN:
Concluido dicho análisis y con base a la conclusión a la cual el analista aribe, la solicitud es sometida
al órgano de decisión que conocerá y autorizara la operación. Dicho órgano de decisión variaría de
acuerdo al monto de la operación propuesta, en ese sentido, los créditos pueden ser aprobados por:
Comité de crédito, Gerencia General,Presidencia del Consejo de Administración o bien por el
Consejo de Administración, estos niveles de decisión deben estar establecidos en las políticas del
Banco, las cuales se recogen en el documento “manual de créditos”, documento con el cual todo
Banco debe contar.
La decisión del “órgano de decisión” debe quedar documentada en Acta de la cesión de dicho
órgano. Esta Acta constituye el soporte legalpara la emisión de la “Resolución” del órgano de
decisión, en la cual se “estructura el activo crediticio”, dicha estructuración debe contener como
mínimo (artículo 8 JM-93-2005):
a) Monto del activo crediticio;
b) Programación de desembolsos;
c) Forma de pago de capital e intereses;
d) Período de gracia;
e) Tasa de interés;
f) Plazo;

g) Destino del crédito;
h) Garantías; e,
i)Otras condiciones que se pacten.
Para efecto de estructurar el activo crediticio de acuerdo a los elementos anteriores, deberá
considerarse, en lo aplicable, lo siguiente:
• Uso de los fondos.
• Situación financiera del solicitante o deudor y de los garantes.
• Flujos de fondos proyectados del solicitante o deudor o del proyecto a financiar.
• Ciclo comercial u operativo del solicitante odeudor, en comparación a la forma de pago.
• Valor de los activos, patrimonio e ingresos del solicitante o deudor.
• Estimación de la vida útil del bien que se financiará, cuando éste figure como garantía.
En este momento, emisión de la Resolución del órgano de decisión en la se autorizó y estructuró el
activo crediticio, debe realizarse el primer registro contable, el cual se realiza afectando“cuentas de
orden”
Aprobación
913
OTRAS CUENTAS DE ORDEN
913101
CRÉDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
913101.01
Préstamos
999999
CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
Registro de los créditos aprobados pendientes de formalización.
FORMALIZACIÓN O LEGALIZACIÓN DE LA OPERACIÓN
Una vez aprobada la operación crediticia, el deudor (en teoría) tiene la obligación de formalizar en
escritura pública el...