Concepto de iva
Páginas: 47 (11520 palabras)
Publicado: 5 de mayo de 2014
1. Concepto de IVA.
2. Gravámenes del IVA.
3. Manejo del IVA.
4. Hecho generador de IVA.
5. Base del cálculo del IVA.
6. Tarifa.
7. Régimen simplificado y régimen común.
1r./ El impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor añadido es una carga fiscal sobre el consumo aplicado en muchos países, y generalizado en la Unión Europea, conocido también por las siglas IVA.
2r./Base gravable en el impuesto sobre las ventas
La base gravable el valor total de la operación gravada con el impuesto a las ventas. Hacen parte de la base gravable elementos como gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o convengan por separadoy aunque, considerados independientemente, no se encuentren sometidos a imposición (Art. 447 E.T).
3r./
6%
4.r/ Por hecho generador se entiende el presupuesto de hecho expresamente definido en la Ley, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
El Estatuto Tributario en el Libro Tercero, Título I que trata del Hecho Generador del Impuesto sobre las Ventas,en su artículo 420, señala los hechos sobre los que recae el impuesto, así:
“El impuesto a las ventas se aplicará sobre:
a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente;
b) La prestación de los servicios en el territorio nacional;
c) La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente;
d) La circulación, ventau operación de los juegos de suerte y azar, excepto las loterías
5.r./ Conforme al artículo 1 del Decreto 782 de 1996 para efectos de retención en la fuente a título del impuesto a las ventas se tendrán en cuenta las mismas cuantías mínimas no sujetas a retención a título del impuesto sobre la renta por los conceptos de servicios y otros ingresos tributarios.
Por lo anterior, cuando elpago o abono en cuenta no exceda de $2.605.000 (100 X $26.049) se configura la base mínima que no está sometida a retención a título de renta y en consecuencia a título de IVA, exclusivamente aplicable a las personas naturales pertenecientes al régimen simplificado del impuesto a las ventas.
Es importante resaltar que el concepto de pago o abono en cuenta deberá corresponder a servicios y lasbases de retención se presentan o determinan en forma independiente, para efectos de renta se aplica el inciso 3 del artículo 13 de la ley 1527 de 2012 donde se parte del 80% del valor bruto mientras que para efectos de IVA es el 100%.
6.r/
La tarifa general del 16% es aplicable tanto a bienes como a servicios.
7r./
Régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen laspersonas naturales, comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 4.000 UVT o su equivalenteen pesos.
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayancelebrado en 2010 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT
Que en 2011 no celebren contratos de ventas de bienes o prestación de servicios gravados por valor superior a 82’936.000.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante 2010 no superen 4.500 UVT
Que el monto de sus...
2. Gravámenes del IVA.
3. Manejo del IVA.
4. Hecho generador de IVA.
5. Base del cálculo del IVA.
6. Tarifa.
7. Régimen simplificado y régimen común.
1r./ El impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor añadido es una carga fiscal sobre el consumo aplicado en muchos países, y generalizado en la Unión Europea, conocido también por las siglas IVA.
2r./Base gravable en el impuesto sobre las ventas
La base gravable el valor total de la operación gravada con el impuesto a las ventas. Hacen parte de la base gravable elementos como gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o convengan por separadoy aunque, considerados independientemente, no se encuentren sometidos a imposición (Art. 447 E.T).
3r./
6%
4.r/ Por hecho generador se entiende el presupuesto de hecho expresamente definido en la Ley, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
El Estatuto Tributario en el Libro Tercero, Título I que trata del Hecho Generador del Impuesto sobre las Ventas,en su artículo 420, señala los hechos sobre los que recae el impuesto, así:
“El impuesto a las ventas se aplicará sobre:
a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente;
b) La prestación de los servicios en el territorio nacional;
c) La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente;
d) La circulación, ventau operación de los juegos de suerte y azar, excepto las loterías
5.r./ Conforme al artículo 1 del Decreto 782 de 1996 para efectos de retención en la fuente a título del impuesto a las ventas se tendrán en cuenta las mismas cuantías mínimas no sujetas a retención a título del impuesto sobre la renta por los conceptos de servicios y otros ingresos tributarios.
Por lo anterior, cuando elpago o abono en cuenta no exceda de $2.605.000 (100 X $26.049) se configura la base mínima que no está sometida a retención a título de renta y en consecuencia a título de IVA, exclusivamente aplicable a las personas naturales pertenecientes al régimen simplificado del impuesto a las ventas.
Es importante resaltar que el concepto de pago o abono en cuenta deberá corresponder a servicios y lasbases de retención se presentan o determinan en forma independiente, para efectos de renta se aplica el inciso 3 del artículo 13 de la ley 1527 de 2012 donde se parte del 80% del valor bruto mientras que para efectos de IVA es el 100%.
6.r/
La tarifa general del 16% es aplicable tanto a bienes como a servicios.
7r./
Régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen laspersonas naturales, comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 4.000 UVT o su equivalenteen pesos.
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayancelebrado en 2010 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT
Que en 2011 no celebren contratos de ventas de bienes o prestación de servicios gravados por valor superior a 82’936.000.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante 2010 no superen 4.500 UVT
Que el monto de sus...
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