Concepto de CAAT´s

Actividad A

1. Definición del Concepto de CAAT´s.

Las técnicas de auditoría asistidas por computadora son de suma importancia para el auditor de TI cuando realiza una auditoría. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de técnicas, las que más se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los datos de prueba ysistemas expertos de auditoría. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría, entre los cuales podemos mencionar algunos como:

1.1 Prueba de los detalles de operaciones y saldos.
1.2 Procedimientos de revisión analíticos.
1.3 Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de información.
1.4 Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación.Por otro lado aunque no son de obligatorio cumplimiento existen normas que el auditor de sistemas debe conocer toda vez al incumplirlas el auditor de sistemas debe estar en capacidad de justificar su no obediencia, podemos enumerar algunas tales como.

Norma ISA 401, sobre Sistemas de Información por Computadora. SAS No. 94 (The Effect of Information Technology on the Auditor's Considerationof Internal Control in a Financial Statement audit) dice que en una organización que usa Tecnologías de Información, se puede ver afectada en uno de los siguientes cinco componentes del control interno: el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información, comunicación y monitoreo además de la forma en que se inicializan, registran, procesan y reporta lastransacciones.

La norma SAP 1009 (Statement of Auditing Practice) denominada Computer Assisted Audit Techniques (CAATs) o Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador, plantea la importancia del uso de CAAT en auditorías en un entorno de sistemas de información por computadora.

SAP 1009 los define como programas de computadora y datos que el auditor usa como parte de los procedimientos de auditoríapara procesar datos de significancia en un sistema de información.

SAP 1009 describe los procedimientos de auditoría en que pueden ser usados los CAAT: Pruebas de detalles de transacciones y balances (recálculos de intereses, extracción de ventas por encima de cierto valor, etc.), por mencionar algunas de estas.

2. Técnicas de auditoria asistidas por computadora.

2.1 Pruebas detalladasde las transacciones y los balances. Por ejemplo, el uso de software de auditoría para verificar todas las transacciones (o una muestra) en un archivo de computadora.
2.2 Procedimientos de revisión analítica. Por ejemplo, el uso del software de auditoría para identificar las fluctuaciones o los artículos extraordinarios.
2.3 Pruebas de cumplimiento de los controles generales de PED Por ejemplo,el uso de datos de prueba para verificar los procedimientos de acceso a las bibliotecas del programa.
2.4 Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación de PED. Por ejemplo, el uso de los datos de prueba para verificar el funcionamiento de un procedimiento programado.
3. Ventajas

3.1 Se pueden definir como programas de computador y datos que el auditor usa como parte de losprocedimientos de auditoría para procesar datos de significancia en un sistema de información y así facilitar la auditoria. 
3.2 Garantizan el seguimiento de metodologías de trabajo de acuerdo a las mejores prácticas de la organización con el uso de una biblioteca de documentos estándares (memoranda, programas, papeles de trabajo, cuestionarios, evaluaciones, informe final y otros).
3.3 Se reducen loscostos y el tiempo de documentación y revisión de papeles, logrando invertir más tiempo en la auditoría, añadiendo así valor a la labor de auditoría.
3.4 Definen con precisión las áreas de riesgo, mientras se desarrollan adecuadas medidas de control.
3.5 Elaboraran Guías de Autocontrol que asignan responsabilidades por la ejecución y/o supervisión de cada control clave en las dependencias que...