Conceptos De Contabilidad

DISPONIBILIDADES


Concepto:

    Son aquellos integrantes del patrimonios del ente que se destacan por su liquidez inmediata, es decir, son medios de pago.

Es importante asignarle una inclusión correcta en el rubro, por cuanto puede hacer variar el análisis financiero del ente, dado que a mayor disponibilidad mejor es su posición financiera.

Por otro lado la inflación puede influirnegativamente cuando se mantienen abultadas disponibilidades (saldos improductivos).

    La definición del rubro se puede encontrar en la Resolución Técnica Nº 9 de la FACPCE que lo denomina Caja y Bancos, y lo define: "como el dinero en efectivo en Caja y Bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar".

Los componentes del rubro son:

a)Efectivo en moneda nacional

b) Efectivo en moneda extranjera

c) Saldos en bancos en cuentas corrientes

d) Cheques corrientes

Se incluyen conceptos líquidos como dinero en caja, saldos en bancos en cuenta corriente, cheques corrientes; pero no se incluyen los depósitos en caja de ahorro y los depósitos a plazo fijo por no tener la característica demedio pago.



Caja

Concepto: 

Se utiliza para agregar el movimiento de fondos que se realiza con el papel moneda o moneda en circulación o cheques corrientes. el uso de esta cuenta depende del nivel de la empresa observando el siguiente tratamiento:

    a) Pequeñas empresas: efectúan pagos en efectivo y depositan en bancos

    b) Mediana y gran empresa: el efectivo sedeposita en los banco y mediante el libramiento de cheques se realizan los pagos. Los pagos menores se efectúan por medio de un fondo fijo o caja chica.

Componentes: 

Las cuentas que integran el rubro caja son las siguientes:

a) Caja en moneda nacional

b) Fondo fijo

c) Fondos a depositar

d) Caja en moneda extranjerae) Valores a depositar




Fondos a depositar

La cuenta fondos a depositar se utiliza cuando el ente hace uso restringido en caja para efectuar control sobre las operaciones. Es el caso de aquellas empresas que trabajan con un Fondo Fijo o caja chica.

Este procedimiento consiste en que las cobranzas e ingresos de caja de una fecha se depositan al día siguiente.



Valoresa depositar

Cuando el movimiento de cheques en una empresa es importante, a fin de tener un mejor control de los mismos, suele utilizarse esta cuenta para la registración contable de la entrada y salida de los cheques, ya sean corrientes o posdatados. Esta cuenta suele acompañarse también de mayores auxiliares o de subsistemas que registran el movimiento y deben coincidir con la cuentade control "Valores a Depositar". 



Fondo Fijo

El fondo fijo es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo, dado que la emisión de cheques para los egresos que no sean significativos ocasiona ineficiencia administrativa.    

Este concepto se relaciona con el de recaudaciones a depositar, por cuanto no se deben utilizar ingresos para efectuar pagos y éstos sedeben realizar por medio de cheques.

El sistema de fondo fijo funciona de la siguiente forma:

     a) Se constituye una suma de dinero determinada (fija) para realizar pagos de menor cuantía. Para ello se debe establecer cuáles son estos pagos menores y que, entre otros pueden ser:

• Gastos en fotocopias

• Gastos en taxis

• Envío de correspondencia• Gastos en servicio de limpieza

• Gastos en artículos de limpieza

• etc.

    b) Se efectúa el pago de éste tipo de gastos menores en efectivo.

    c) Periódicamente (semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos utilizados; para ello es      conveniente confeccionar una plantilla que se utiliza para solicitar la reposición de los fondos....