Conceptos Elementales I Unidad

Introducción:
El análisis financiero es una herramienta fundamental para evaluar la situación y el desempeño económico real de una empresa, detectar dificultades y aplicar correctivos adecuados para solventarlas. El objetivo de este estudio es analizar la importancia de los fenómenos económicos como resultado de la actividad principal del negocio, elemento indispensable para una gestióneficiente.

Objetivos:
Conocer los conceptos básicos sobre la administración financiera.
Identificar las posibles debilidades de control interno que repercuten en las finanzas, de manera oportuna para la toma de decisiones, que determinen el futuro de la empresa.
Interpretar la importancia del análisis financiero como herramienta fundamental para una gestión eficiente
Definición de Finanzas:
Seentiende por finanzas a todas aquellas actividades relacionadas con el intercambio y manejo de recursos económicos líquidos. Las finanzas es el eje medular de la economía de una empresa, ya que se relacionan con las diferentes estructuras de administrar el dinero en situaciones particulares y específicas. Las finanzas pueden ser divididas en finanzas públicas o privadas dependiendo de quién sea elsujeto que administre el capital: de un individuo particular, el Estado u otras instituciones.



Determinación y explicación de las fuentes y usos

Para efectos de la elaboración del estado de cambios en la situación financiera se determinan las fuentes u orígenes y los usos o aplicaciones de recursos teniendo en cuenta la información reflejada en el balance general, de tal manera que se calculanlas variaciones (aumentos y disminuciones) de los activos, pasivos y el patrimonio del periodo anterior frente al periodo actual.
Fuentes u Origen de los recursos:
Aportaciones de Socios.
Financiamientos bancarios.
Ingresos por Venta* o Servicios (Al momento de Rotar el Inventario)*.
Aprovechamiento del Apalancamiento Financiero.

Uso o Aplicación de los Recursos:
Pago de Nóminas Personal.
Pagoa Proveedores Comerciales y otros.
Adquisición de Activos.
Pago de aportaciones patronales (INSS Patronal, INATEC).
Adquisición de materia prima
Pago de obligaciones financieras.

Ejemplos:
Existen fuentes u orígenes de recursos cuando disminuyen los activos o aumentan los pasivos y el patrimonio:
Por ejemplo recoger una inversión, el recaudo de cartera, la venta de inventarios o propiedadplanta y equipo, adquirir nuevas obligaciones financieras, tener un mayor nivel de endeudamiento o emitir acciones.


Empresa Agroindustrial La Encarnación S.A.






EJEMPLO DE FUENTES U ORIGEN DE FONDOS








Para los Años Terminados:















Descripción
Año 2013
Año 2014
Variación
Fuente
Cuentas x Cobrar
1500,000.00
1000,000.00
500,000.00
X
Préstamos Bancarios2000,000.00
2500,000.00
500,000.00
X


Los usos o aplicaciones de recursos se presentan cuando se adquieren los activos o disminuyen los pasivos y disminución del patrimonio:
Por ejemplo colocar inversiones, incrementar la cartera, comprar inventario o propiedad planta y equipo, pagar obligaciones financieras, reducir el nivel de endeudamiento o distribuir utilidades (dividendos oparticipaciones).

Empresa Agroindustrial La Encarnación S.A.






EJEMPLO DE USOS O APLICACIONES DE FONDOS








Para los Años Terminados:
















Descripción
Año 2013
Año 2014
Variación
Uso
Propiedad Planta y Equipo
200,000.00
1000,000.00
800,000.00
X
Proveedores Comerciales
300,000.00
100,000.00
200,000.00
X

Por lo tanto tenemos fuentes u orígenes por valorde C$ 1,000.000.00 correspondientes a una disminución de la cartera y el aumento de los Préstamos Bancarios, recursos que fueron usados o aplicados mediante el aumento de la propiedad planta y equipo y la disminución del endeudamiento con los proveedores comerciales.

ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS:

1.2-*BALANCE GENERAL.

El balance general es uno de los estados financieros de los que se...