conciaciones bancarias
Páginas: 5 (1086 palabras)
Publicado: 19 de marzo de 2014
CONCILIACIONES BANCARIAS
TAREA No. 2
EJERCICIO 1.- La Ferretería del Norte, S. A. recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de cheques de Bancomex, S.A. el saldo que mostraba al 30 de abril era de $70,242. El contador comparó este saldo con los registros contables y encontró una diferencia de $35,592, contra el saldo del banco. Analizando las causas de esta diferencia, el contadordeterminó lo siguiente:
El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de $30,870 utilizado para la compra de equipo de oficina, mientras que la compañía se había registrado en $32,490 por error.
El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio Aguilar por $52,368. Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse ese importe más 20% de recargos deacuerdo con la política de la ferretería.
No se habían registrado $29,100 del cobro del documento a favor de la ferretería, ni los intereses del mismo documento por $1,914. Ese cobro había sido notificado a través de una nota de crédito enviada por el banco.
En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1,110 por cargos bancarios y otro de $750 por concepto de honorarios por servicios decobranza, ambas cantidades incluyen IVA.
Los depósitos realizados el 30 de abril por $51,120 no se incluyeron en el estado de cuenta debido a que se trataba de cheques de otros bancos.
El cheque número 9987 por $22,080 fue cargado en la cuenta de cheques de la ferretería. Este cheque no corresponde a la numeración de la compañía, por lo que habrá que reclamar al banco y exigirle que corrija el errorde inmediato.
Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por $20,406, el número 4080 por $25,884 y el número 4152 por $12,912.
Se pide:
a) Determina el saldo de la cuenta bancos en los libros de la Ferretería al 30 de abril.
b) Determina el saldo conciliado al 30 de abril.
c) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables de la cuentabancos de la Ferretería al 30 de abril.
EJERCICIO 2.- La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio con un saldo de $85,068. Los registros contables al cierre del mes mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88,844. Al revisar los cargos y abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente:
Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por$11,212. Se notificará al banco para que corrija el error.
El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20,400 y adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1,200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta. Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de $800. La compañía no estaba esterada de estas operaciones.
Los siguientescheques aún no se han cobrado:
Número 260 por $4,894
Número 266 por $7,605
Número 287 por $4,387
La compañía realizó un depósito de $32,950 el 30 de julio, que el banco no registró en su último estado de cuenta.
Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un depósito por la cantidad de $15,200, que se registro en los libros de la empresa en $12,500.
SE PIDE:
a) Elaborala conciliación bancaria al 31 de julio.
b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la cuenta de bancos.
El siguiente ejemplo deben imprimirlo para la clase del sábado.
Ejemplo de una conciliación bancaria, se supone que la siguiente información de la Compañía Ferretera Central, S.A., se refiere al mes terminado el 31 de Octubrede 200X. De acuerdo con los registros del libro mayor, el saldo de bancos es de $ 65 540 y s e recibe el estado de cuenta del banco con un saldo de $ 82 010. Después de analizar el estado recibido del banco y el saldo en los registros de la compañía el contador determinó que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo del banco y el de los libros de la compañía:
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TAREA No. 2
EJERCICIO 1.- La Ferretería del Norte, S. A. recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de cheques de Bancomex, S.A. el saldo que mostraba al 30 de abril era de $70,242. El contador comparó este saldo con los registros contables y encontró una diferencia de $35,592, contra el saldo del banco. Analizando las causas de esta diferencia, el contadordeterminó lo siguiente:
El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de $30,870 utilizado para la compra de equipo de oficina, mientras que la compañía se había registrado en $32,490 por error.
El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio Aguilar por $52,368. Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse ese importe más 20% de recargos deacuerdo con la política de la ferretería.
No se habían registrado $29,100 del cobro del documento a favor de la ferretería, ni los intereses del mismo documento por $1,914. Ese cobro había sido notificado a través de una nota de crédito enviada por el banco.
En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1,110 por cargos bancarios y otro de $750 por concepto de honorarios por servicios decobranza, ambas cantidades incluyen IVA.
Los depósitos realizados el 30 de abril por $51,120 no se incluyeron en el estado de cuenta debido a que se trataba de cheques de otros bancos.
El cheque número 9987 por $22,080 fue cargado en la cuenta de cheques de la ferretería. Este cheque no corresponde a la numeración de la compañía, por lo que habrá que reclamar al banco y exigirle que corrija el errorde inmediato.
Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por $20,406, el número 4080 por $25,884 y el número 4152 por $12,912.
Se pide:
a) Determina el saldo de la cuenta bancos en los libros de la Ferretería al 30 de abril.
b) Determina el saldo conciliado al 30 de abril.
c) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables de la cuentabancos de la Ferretería al 30 de abril.
EJERCICIO 2.- La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio con un saldo de $85,068. Los registros contables al cierre del mes mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88,844. Al revisar los cargos y abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente:
Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por$11,212. Se notificará al banco para que corrija el error.
El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20,400 y adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1,200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta. Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de $800. La compañía no estaba esterada de estas operaciones.
Los siguientescheques aún no se han cobrado:
Número 260 por $4,894
Número 266 por $7,605
Número 287 por $4,387
La compañía realizó un depósito de $32,950 el 30 de julio, que el banco no registró en su último estado de cuenta.
Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un depósito por la cantidad de $15,200, que se registro en los libros de la empresa en $12,500.
SE PIDE:
a) Elaborala conciliación bancaria al 31 de julio.
b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la cuenta de bancos.
El siguiente ejemplo deben imprimirlo para la clase del sábado.
Ejemplo de una conciliación bancaria, se supone que la siguiente información de la Compañía Ferretera Central, S.A., se refiere al mes terminado el 31 de Octubrede 200X. De acuerdo con los registros del libro mayor, el saldo de bancos es de $ 65 540 y s e recibe el estado de cuenta del banco con un saldo de $ 82 010. Después de analizar el estado recibido del banco y el saldo en los registros de la compañía el contador determinó que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo del banco y el de los libros de la compañía:
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