conciliación bancaria. contabilidad


La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichosestados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
Errores numéricos u omisiones enlos libros de la Empresa
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
Errores u omisiones por parte de los BancosImportancia de la Conciliación bancaria.

La consolidación Bancaria es un elemento importante y fundamental de control interno en la empresa, lo que se traduce en el   manejo eficiente de la información del activo (dinero), que se posee en las respectivas cuentas corrientes.
Constituye un mecanismo de control que permite sustentar las razones de las diferencias entre el saldo que se muestra en elEstado de Cuenta Bancario y el saldo que resulta según libros contables. Asimismo, permite verificar que se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y pagos efectuados durante un período .Se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean los correctos.
También hay aspectos que son de importancia a tomar dentro de la empresa: 
*Aseguraque todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.
* Detecta algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
*  Detecta errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.
Hay aspectos que la empresa si no da mucha importancia a detalles en la conciliación bancaria hay errores acometer como:
* Los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.
* Los depósitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.
* Cheques que en vez de abonarlos se cargaron.
* Depósitos que  en vez de ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa.
* Cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todavía no se han idoa cobrar en el banco.
Si la empresa carece de la consolidación bancaria aquí se produce un desorden financiero y administrativo, por cuanto la entidad no tiene certeza acerca de   los dineros disponibles, como   tampoco   del destino de   estos   mismos.


PASOS A SEGUIR PARA HACER UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

1. REVISIÓN DE DEPÓSITOS

Compare los depósitos que se encuentran listados en elEstado del Banco con los depósitos que aparecen contabilizados en los registros contables. Si existen diferencias realice una investigación para determinar cuál es el correcto. Haga una relación de cualquier error que encuentre, así como las partidas no registradas.

2. REVISIÓN DE CHEQUES PAGADOS.

Los cheques que el banco paga son devueltos y aparecen en el mismo orden en el Estado de Cuentaen que el banco los pagó. Compare los cheques agrupados en este orden con la lista del Estado de Cuenta Bancario. Determine cualquier diferencia o error. 

3. REVISIÓN NUMÉRICA DE LOS CHEQUES PAGADOS.
 
Organice nuevamente los cheques de acuerdo a su orden numérico, o sea, el orden en que fueron expedidos. Verifique la conciliación bancaria del mes anterior y determine si alguno de los...