Conciliación Bancaria - Universidad Tecnológica Nacional

Conciliación Bancaria UTN
Conceptos generales
Cuenta: es la representación de un tipo de operación.
Mayor Contable: es el detalle de todos los movimientos que se cargaron a cada una de las cuentas, un listado el cual emite un saldo. Existe un mayor por cada cuenta contable.
Asientos: es la representación de operaciones, se registran en el libro diario.
Plan de cuentas: es una estructurajerárquica, donde se organizan las cuentas contables que utilizará la empresa.
Conciliar una cuenta: es una herramienta de control interno, es una comparación para tener seguridad de la consistencia de la información.
Siempre al conciliar una cuenta, hay que buscar los registros en la columna contraria a la nuestra (el debe de la contabilidad es el haber del resumen bancario y viceversa).
Cuandoregistro un depósito se anota la cuenta “Banco XX CC” en el debe.
El documento externo que se utiliza para realizar una conciliación bancaria es el resumen bancario o extracto bancario.
Cheques: es el documento que representa la mayor parte de las operaciones. Ayuda a la persona que tenga que conciliar, a analizar mucho mejor las diferencias que puedan surgir.
▪ Cheque común: Es unaherramienta con la cual una persona (el librador) ordena a una institución de crédito (banco) el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona (el beneficiario).
Tiene una sola fecha y una vez transcurrido el plazo de 30 días corridos desde la fecha de emisión se considera vencido y no genera ningún problema. (Sólo fecha de emisión, no de vencimiento).
Puedeemitirse:
- Al portador: es un cheque que no tiene especificado el beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder, directamente en la ventanilla del banco o también puede ser depositado y endosado.
- A la orden: es un cheque que sí tiene especificado el beneficiario y sólo puede cobrarlo él mismo. También puede ser endosado.
- No a la orden: es un cheque que no se puedeendosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.
- Cruzado: es un cheque que no se puede cobrar en efectivo y sólo se puede depositar en una cuenta. (Puede ser cruzado a la orden y cruzado al portador).
Endoso: un cheque se endosa cuando la persona que lo recibe lo firma en la parte posterior y se lo entrega a otra persona para que ésta lo cobre. Los cheques comunes pueden ser endosados sólo 2veces, más el requerido para el depósito.
▪ Cheque de pago diferido: es un cheque emitido en una fecha pero para ser cobrado en una fecha posterior. Es una orden librada contra un banco por el titular de una cuenta corriente para su pago en una fecha posterior a la de emisión. El día de pago estipulado en el documento, el librador debe contar con los fondos suficientes en su cuenta corriente oautorización para girar un descubierto. El plazo máximo de tiempo entre la fecha de emisión y la de pago es de 360 días corridos.
Se registra en la cuenta “Valores diferidos a pagar” y a su fecha de pago se transfiere a la cuenta “Banco XX CC”.
Posee dos fechas: una es la de emisión o libramiento, y la segunda es la fecha que indica el momento a partir del cual puede ingresar al banco.
Es unaorden de pago a futuro, se cancela una deuda con el proveedor pero se genera otra diferente por el valor negociable emitido.
El plazo máximo de días que existe entre la fecha de emisión y la de vencimiento de un cheque es de 365 días.
Todos los cheques diferidos se vuelcan al mayor de la cuenta contable “Banco XX CC” según su fecha de pago, pero para que quede absolutamente claro, esos chequesfueron registrados en el momento de ser librados; es el registro contable que se realiza al emitir el cheque, la fecha de registro corresponde a la fecha de libramiento.

Cuentas bancarias
Las personas físicas pueden ser titulares de cualquier tipo de cuenta bancaria en el país.
▪ Cuenta Corriente: este tipo de cuenta, genera la posibilidad de retirar fondos, aún sin saldo suficiente....