Conciliación Bancaria

REPÚBLIA BOLIVARIANA DE ENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
I.U.T “RUFINO BLANCO FOMBONA”
ADMINISTRACIÓN TRIBUTRIA - 2do SEMESTRE – DIURNO
MATERIA: CONTABILIDAD 2















PROFESORA:
LOVERA NELSON
ALUMNA:
GONZÁLEZ ROSANGELA
SOJO SABRINAGuatire, 2015
Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, por concepto de:
A. Depósitos efectuados porla empresa.
B. Cheques emitidos por la empresa.
C. Abonos hechos por:
Intereses ganado por la empresa.
Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.
Cargos hechos por el banco por:
Intereses ganado por el banco.
Comisiones del banco.
Reintegros.
Rectificaciones.
Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, un estado de cuenta, en el cual le especificatodo el movimiento registrado en su cuenta, más los saldos inicial y final del mes. 

Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver. 
Ajusteque origina la conciliación bancaria
Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado.
Lo mejor es efectuar dos asientos de ajustes en el libro diario, uno para los ajustes por cargos y otro para los abonos.
Métodos de la Conciliación BancariaLes exponemos los tres métodos para su conocimiento:
1. Método de saldos encontrados: se inicia a partir del saldo arrojado en el estado de cuenta bancario para llegar al saldo según el libro. Se parte del saldo final de efectivo y se le van sumando los depósitos en tránsito y las notas de débito, paso siguiente se restan los cheques pendientes que le empresa ha registrado pero el banco no y lasnotas de crédito.

2. Método de saldos ajustados: este procedimiento conlleva dos partes; primero se ajustan los libros de la empresa sumando todos los cargos para corregir errores y restando todos los abonos que actualizan los registros. En una segunda parte se ajusta el saldo según el estado de cuenta, y los montos finales obtenidos deben ser iguales.

3. Método de saldos correctos (4 columnas): sepresenta en contraste la información en cuatro columnas, dos para la empresa y dos para el banco. En las columnas “extra” se corrigen los errores de abono o débito según sea el caso.

Tipos de conciliación
Conciliación Contable.
Conciliación Aritmética.

Conciliación Contable:

Tiene por objeto determinar cuáles “asientos de ajuste” se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en ladel banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.

Las partidas más comunes que generan ajustes son:

1. Cheques expedidos y no registrados.

2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuenta.

3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco.

4. Depósitos en cuenta bancaria y no registrados.Errores u omisiones cometidos por el banco:

En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es esa institución la que debe registrar en su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes.

Errores u omisiones cometidos por la empresa:

En relación...