Conciliaci n bancaria

Conciliación bancaria:
Importancia:
La importancia de la conciliación bancaria es que permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa y de haber diferencias proceder a hacer los ajustes necesarios hasta lograr que los dos saldos sean iguales.
Objetivo:
El objeto de la conciliación bancaria es presentar en lainformación financiera el saldo correcto del efectivo disponible, a una fecha determinada, identificando las "diferencias" entre la cuenta de la empresa y la del banco, corriendo los asientos de ajuste en libros, en base a la información que arroje la conciliación.
Conceptos:
La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos porlos cuales el saldo que muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa.
La conciliación bancaria es un procedimiento de controlinterno y de rutina que consiste en verificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren también registradas por el banco. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar las diferencias, sea igual al bancario.

Análisis de movimientos.

Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, por concepto de:a) Depósitos efectuados por la empresa
b) Cheques emitidos por la empresa
c) Abonos hechos por:
1. Intereses ganados por la empresa.
2. Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.
3. Cargos hechos por el banco por:
-intereses ganados por el banco
-comisiones del banco
4. Reintegros.
5. Rectificaciones.
Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, unestado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, más los saldos inicial y final del mes.

Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, yviceversa, tal cual pasamos a ver.

Causas principales de las discrepancias

1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar cheques pendientes.
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente.
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por notener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.

7. Errores u omisiones


Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastantegrandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria.

Tipos de conciliaciones. 

Conciliación aritmética. Consiste en "ligar" o conectar, en forma numérica, los saldos, utilizando las diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al saldo del banco o viceversa.Conciliación contable.   La conciliación aritmética se realiza sin importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus respectivos registros de contabilidad. Para esto se utiliza la conciliación contable, que es un documento formal donde la información presenta la distribución de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como del banco. Haciendo las anotaciones...