Conciliacion bancaria

UN SISTEMA ALTERNATIVO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
Por José Guillermo García Bayarri (info@import43.com)

INDICE
INTRODUCCIÓN GLOSARIO SISTEMAS DE CONCILIACIÓN LA CRUDA REALIDAD DEL SOFTWARE DE CONCILIACIÓN NUEVO SISTEMA DE CONCILIACIÓN BANCARIA LA SOLUCIÓN: CONTABILIZAR LA CONCILIACIÓN El falso inconveniente de la doble contabilización BASES DEL SISTEMA Uso creativo del Plan de Cuentas Esquemade contabilización de movimientos bancarios PROPUESTA PARA UNA APLICACIÓN PRÁCTICA Otra vuelta de tuerca al Plan de Cuentas Modo de trabajo. El día a día. CONCLUSIONES

INTRODUCCIÓN
Este artículo pretende trasladar a la comunidad contable la experiencia y los conocimientos del autor en el campo de la contabilización de movimientos bancarios y la posterior comprobación de lo contabilizado,conocida en la profesión como 'conciliación bancaria'. Este bagaje ha cristalizado en el planteamiento de un sistema alternativo puesto en práctica en distintos entornos con óptimos resultados. Obviamente, este artículo está destinado a un público que posea conocimientos de técnica contable suficientes, aunque basta con los adquiridos en un primer curso de contabilidad. Interesa a todos los implicadosen la gestión contable, bien como actores (quienes la hacen), como supervisores (quienes la revisan) o como destinatarios (administradores e inversores).

GLOSARIO
Este glosario se incluye con la intención de acotar el significado de los términos empleados en este artículo Conciliación, conciliación bancaria El término conciliación, sin añadidos, es equivalente a justificación del saldo de unacuenta contable en una fecha dada, normalmente la del fin de ejercicio. Por ejemplo: el saldo de una cuenta de proveedor, ¿a qué facturas o vencimientos pendientes de pago corresponde? La conciliación bancaria es el proceso de comparación entre los movimientos bancarios contabilizados y los comunicados por las entidades financieras. El objeto es ajustar las diferencias entre lo que dice nuestracontabilidad y lo que dice el banco. Ha de aplicarse a todos los movimientos registrados. En las ocasiones en que aparece el término conciliación en este artículo hay que entenderlo como conciliación bancaria. Bancos Término simplificativo que abarca a cualquier tipo de entidad financiera con la que se mantengan cuentas corrientes o de ahorro, por lo que incluye a los bancos propiamente dichos, lascajas de ahorro y las cooperativas de crédito. Hecho contable Cualquier circunstancia susceptible de expresarse en forma de asiento contable. Plan de cuentas, PGC Relación de códigos, estructurada jerárquicamente, empleados para registrar los hechos contables. En España existe un plan de cuentas de propósito general

conocido como Plan General de Contabilidad (PGC), del cual derivan Planessectoriales. Cuando en este artículo se haga referencia a códigos de plan de cuentas, estos vendrán precedidos de '#'. Así, #572 se refiere a la Cuenta 572 del PGC, #Contrapartida engloba a cualquier cuenta que tenga que adoptar ese papel. Norma 43, Cuaderno 43 Formato de ficheros de recopilación de movimientos en cuentas en bancos. Se publicó en 1986 por primera vez, en el Cuaderno número 43 de laserie Normas y Procedimientos Bancarios de la Asociación Española de Banca (AEB). Actualmente es gestionado por el Consejo Superior Bancario y su uso se ha generalizado a prácticamente todas las entidades financieras. Ficheros43 Ficheros confeccionados por las entidades financieras siguiendo la Norma 43.

SISTEMAS DE CONCILIACIÓN
Los sistemas de conciliación bancaria pueden dividirse en tresgrupos, a saber: • Manuales: desde la comparación de extractos de cuentas y contabilidad en papel, hasta el marcado de asientos como punteados en los programas de contabilidad. Es el sistema menos eficiente y el más farragoso. • Programas informáticos de conciliación: La importancia de la tesorería en la contabilidad ha hecho que surja todo un mercado de aplicaciones informáticas para facilitar la...