Conciliacion bancaria

Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Instituto Universitario de Tecnología Maracaibo – Extensión La Villa
Cátedra: Contabilidad
Sección: 117-3

CONCILIACIÓN BANCARIA

Realizado por:
Chávez, Karin
Isea, Wendy
Molero, Gregoria

Villa del Rosario; Diciembre 2010.

INTRODUCCIÓN

En el mundo empresarial el efectivo es vistocomo la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente semaneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentesy se consigue el saldo correcto.

La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.

ESQUEMA

Introducción
* Conciliación Bancaria.-
* Causas más comunes que conllevan a que los Valores de LosLibros Auxiliares y El Extracto Bancario no Coincidan, Tenemos.-
* Procedimiento Contable previo para la Elaboración de una Conciliación Bancaria.-
* Normas para la Elaboración del Documento.-
* Métodos para Elaborar una Conciliación Bancaria.-
* Ejemplo de una Conciliación elaborada por el Método Saldos Correctos.-
* Ejemplo de una Conciliación elaborada por el Método SaldosEncontrados.-
Conclusión.-
Bibliografía.-

* Conciliación Bancaria.-
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuentabancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos queconcluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso queconsiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.

* Causas más comunes que conllevan a que los Valores de Los Libros Auxiliares y El Extracto Bancario no Coincidan, Tenemos.-
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por elbeneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa...