Conciliacion bancaria

La Conciliación Bancaria:

Que es la conciliación bancaria
Es un procedimiento que prepara la Empresa, generalmente cada fin de mes, para determinar la razón de cualquier diferencia entre el saldo que figura en el Registro Bancos y el del Extracto Bancario, con el detectar las posibles diferencias de saldos.

Finalidad: Explicar el porque de las diferencia que generalmente se produce entreel saldo de la cuenta banco de nuestro registro con el saldo del extracto bancario proporcionado por el Banco.

Que Registros y documentos se necesitan:
- Registro Auxiliar de Bancos (Debidamente Legalizado)
- Papeleta de Depósito
- Talonario de Chequeras
- Notas de Cargo Bancarias
- Notas de Abono Bancarias
- Extracto Bancario o Estado en Cuenta Corriente

¿Cuando hacerlo? Generalmente afin mes cuando tengamos el Extracto bancario o en su defecto, con las acumulaciones de los reportes de los 20 últimos movimientos.

¿Que tipo de medida se esta aplicando? Una medida de Control Interno

Metodología
1) Comparar los Débitos del Registro Bancos contra los Créditos del Extracto Bancario y viceversa, comparar los Créditos del Registro Bancos contra los Débitos del ExtractoBancario.
2) Conciliar a partir de lo no registrado, ahí radica su razón de ser.
3) Efectuar los asientos de ajustes y/o reclasificación necesarios, acompañado de un informe donde explique las razones de las diferencias.

Registro Banco
Concepto............Debe.....Haber.......Saldo
Saldo Inicial......10,000..................10,000
Deposito 01......20,000..................30,000
Cheque01....................10,000......20,000
Deposito 02.......30,000..................50,000
Cheque 02....................10,000......40,000
ITF...............................10,000......30,000
Sub Totales......60,000...30,000
Saldo Mes Sgte..............30,000
Totales............60,000....60,000

Extracto Bancario
Concepto............Debe......Haber.......Saldo
SaldoInicial.....................10,000.....10,000
Deposito 01......................20,000.....30,000
Cheque 02.........10,000..................20,000
Nota de abono..................20,000....40,000
Nota de cargo....10,000...................30,000
ITF...................10,000...................20,000
Sub Totales.......30,000.....50,000
Saldo Mes Sgte..20,000
Totales..............50,000.....50,000

CONCILIACIÓN BANCARIA:Saldo según Registro Banco..................................30,000
(+) Cheque girado, pendiente de pago x el Banco.....10,000
......Cheque 02 S/.10,000
(+) Nota de Abono..............................................20,000
(-) Nota de Cargo.............................................-
(-) Deposito no Abonado por el Banco...................
.....Depósito 02 S/.30,000
Saldo según ExtractoBancario..............................20,000

Nos hacemos la siguiente pregunta ¿cual de los dos saldos es el correcto?, pues la respuesta es muy sencilla, ninguna de las dos, ni el saldo del Registro Bancos ni el saldo del Extracto Bancario; por lo que debemos cumplir con lo dispuesto en tercer punto de la Metodología, registrar los asientos contables omitidos y una vez hecho eso, mayorizar lacuenta 104 Cuenta Corriente, ahí obtendremos el verdadero saldo de nuestra Cuenta Corriente como se muestra a continuación

------------ X ------------
63 Servicios Prestados.......................10,000
....632 Honorarios y Corretaje
46............ Cuentas por Pagar..........................10,000
...............469 Otras Cuentas x Pagar
x/x Provisión de la Nota de Cargo
------------ X------------
96 Gastos Financieros........................10,000
79............ CICC............................................10,000
x/x Por el Traslado del Gasto
------------ X ------------
46 Cuentas por Pagar........................10,000
....469 Otras Cuentas x Pagar
10............Caja y Bancos...............................10,000
...............104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago de...