Conciliacion Bancaria

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DEL NORTE –CUNOR-
CONTABILIDAD III
EJERCICIOS DE BONOS Y OBLIGACIONES
PRIMER SEMESTRE 2011

TEMA: CONCILIACION BANCARIA
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES de Guatemala
PRACTICA DE CONOCIMIENTO
CAJA
Representa el dinero en efectivo o en cheque depropiedad de la empresa disponible en forma inmediata. Los ingresos a caja provienen generalmente, por uno de los siguientes motivos:
* Y ventas de contado
* Y recaudo de créditos a clientes
* Y anticipos recibidos sobre ventas futuras
* Y recaudo por el vencimiento del plazo de depósitos a término
* Y recaudo de ingresos eventuales tales como aportes de socios, reintegros depagos con cheques, reintegro parcial o total del fondo de caja menor, donaciones recibidas en dinero etc.

DINAMICA: Se debita por las entradas de dinero en efectivo o cheque por cualquier concepto. 
Se acredita: por las consignaciones en cuenta corriente o de ahorro, o pagos en efectivo.

EJEMPLOS:
Y por ventas de contado Se vende mercancía de contado por valor de Q. 1.850.000 y nos pagan Q.350.000 en efectivo y el resto con un cheque.
Pda. xxxxx
Caja Q. 1.850.00
Venta de mercancías. Q. 1.850.000
Y Por los sobrantes al efectuar arqueos.
Ej.: En el arqueo de caja, quedo un sobrante de 20.000
Pda. xxxxxx
Caja Q. 20.000
Ingresos Diversos-sobrantes de caja menor Q. 20.000Los egresos de caja se originan por:
Por consignaciones realizadas en el banco. por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
CAJA CHICA
Es un fondo fijo en poder de al algún funcionario de la empresa, creado para realizar desembolsos en efectivo de menor cuantía que no justifica la elaboración de cheque; debe estar representado en dinero o en comprobantesreembolsables que sirven de soportes del pago realizado.
DINAMICA:
Se debita: por el valor de la creación; por incremento en el valor.
Se acredita: por la cancelación; por la reducción del fondo.
Los registros contables relacionados con el Fondo de caja menor son:

1. Apertura del Fondo de caja menor 
 Se gira un cheque por la cuantía destinada para tal fin
Pda. xxxxx
Caja menor Q. 5.000.0001110Bancos Q. 5.000.000.

2. Pagos por el fondo de caja menor. Se realizan los pagos autorizados, quedando en reemplazo un comprobante; no hay registro contable.

3. Reembolso del fondo de caja menor 
Cuando el dinero del fondo se haya agotado o cuando finalice el periodo contable, se debe reintegrar el dinero del fondo, para lo cual se gira un nuevo cheque por el valor de loscomprobantes presentados. el registro contable es un debito a la cuentas que se hayan afectado por los pagos en efectivo y un crédito a la cuenta bancos
Pda. xxxxx
Gasto servicio telefónico Q. 150.000.00
Servicio de transporte 120.000.00
Papelería 80.000.00
Bancos Q. 350.000.00

4. Aumento del fondo
 Todoaumento del valor del fondo origina un registro igual al de la creación o apertura del fondo, por el monto que se desee aumentar.

5. Cancelación del fondo
.Si la empresa decide cancelar el fondo, el registro contable es un debito a bancos y un crédito a caja menor por el valor existente.

6. Sobrantes y faltantes del Fondo de caja menor 
Si al momento de un arqueo o al hacer el reembolso delfondo, la suma de comprobantes màs el dinero existente es diferente al monto establecido para el fondo, se presentan un faltante o un sobrante del fondo de caja menor Sobrante de efectivo:
Pda. xxxxx
Caja Q. 1.000.00
Ingresos diversos-sobrantes de caja Q. 1.000.00

Faltante de efectivo:
Deudores...