Conciliacion bancaria

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Conciilliiaciión Bancariia y Controll de Tesoreríía..
Conc ac ón Bancar a y Contro de Tesorer a
Ulllttiima Actttuallliizaciiión:: 26--04--03
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Notas sobre conciliación bancaria control de tesorería.

Indice
1.- Introducción.............................................................................................................. 1
2.- Origen de las diferencias bancarias...................................................................... 1
3.- Errores frecuentes de conciliación ........................................................................ 2
4.- Elementos necesarios y pasos a seguir en la conciliación bancaria............... 2
5.- Registro de las diferencias..................................................................................... 3
6.- Requisitos que se deben exigir a un software o modulo de conciliación
bancaria........................................................................................................................... 3
6.1.- Requisitos previos. ........................................................................................... 3
6.2.-Requisitos o funcionalidades exigibles a las aplicaciones informáticas de
conciliación bancaria. ................................................................................................ 4
6.3.- Control de tesorería y gestión bancaria. ....................................................... 5

1.- Introducción.
La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones quefiguran en el extracto
bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias.
La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las
constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un
básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el
banco.
La conciliación bancariaNO es un registro contable, es una herramienta de control.

2.- Origen de las diferencias bancarias.
Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas
operaciones por falta de información.
Uno de los casos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero.
Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recién
lohará cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se
conoce con el nombre de cheque pendiente o cheque no debitado.
Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. Ésta los registra en
seguida en el libro banco, pero la acreditación por parte del banco no es inmediata, ya
que estos cheques entran en el canje interno (depósitos de cheques contrael mismo
banco pero sobre otras plazas), clearing bancario o pase por cámaras compensadoras
(cheques de otros bancos). Esta diferencia se denomina depósitos en tránsito o depósitos
no acreditados.
Las notas de débito bancarias y las notas de crédito bancarias son emitidas por el banco
y también originan diferencias. Los débitos y créditos que el banco efectúa en la cuenta
corriente delcliente no son registrados por diversos motivos:
• Por no haber recibido la nota de débito o crédito.
• La nota de débito o crédito fue recibida pero aún no se contabilizó.

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Por que el banco no emite la nota de débito, sino que directamente hace el cargo
en la cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el
caso de algunos conceptos como los gastosde mantenimiento, de impresión de
cheques, comisiones por cheques rechazados, y también los impuestos que
graben estos servicios.

También puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el banco se
deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas sí son diferencias
reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error...