conciliacion bancaria

CONTROL INTERNO Y REGISTROS ESPECIALES (CAJA Y BANCOS)”
1.1 Para obtener un control adecuado se debe tener en cuenta entre otros, las siguientes características
La consecución de créditos debe ser aprobada por la persona autorizada sobre la base de un análisis al cliente , respecto a la políticas de créditosestablecidos,
Se debe verificar la secuencia numérica de :
a) Notas de remisión.b) Pedidos de ventas
Se debe comparar las facturas con :
a) Notas de remisión
b) Notas de los depósitos
El área de embarque debe estar registrada
Se debe prepara y revisa independientemente el fallo de notas diarias o semanal.
Se debe revisar periódicamente los límites de crédito para cada cliente
1.2 Control interno contable.
Este tipo de control está orientado fundamentalmente haciael control de las actividades financieras y contables de una entidad.
1.3 Control Interno Administrativo.
Este tipo de control permite observar y aplicar en todas las fases o etapa del proceso administrativo.
Gracias a este control las empresas pueden trabajar con la mayor certeza al saber que sus funciones están bajo este tipo de control.
2.- Control de efectivo.
Las empresas precisan eldesenvolvimiento d sus operaciones, efectuar una serie de gastos menores en efectivo para lo cual emplean el método conocido con el nombre de caja chica o fondo fijo especialmente cuando las empresas utilizan los servicios de las entidades Financieras para el pago de los cheques girados por la empresa por pago de compra de bienes y de servicios y/u obligaciones a terceros ; obteniendo de estamanera un control adecuado del efectivo.
El método en cuestión.
Consiste en depositar en poder de un empleado (custodio) una determinada cantidad de dinero para cubrir los gastos de una semana. Dependiendo el tamaño de la empresa , pueden existir varios fijo desacuerdo a las necedades

DEBITO CAJA CHICA CREDITO

Se debitapor la creacion del fondo fijo por disminucion del fondo


2.2.Rendimiento de gastos y la reposición del fondo fijo o caja chica.
Efectuado a los desembolsos hasta un 80% (6), el custodio debe formular la rendición de gastos de caja chica mínimamente y solicitar su reembolso.
Cuando la empresa formula sus estados financieros mensualmente, el cajero (a) debe presentar su rendición de gastos asi haya gastado 1,00 bs con el fin de incluir los gastos en elperiodo correspondiente. El encargado del fondo fijo debe llenar el formulario de rendición de gastos hasta la columna (4) y determinar el saldo a la fecha. Las columnas (5) al (7) deben ser llenados por el responsables del registro contable de acuerdo a la documentación respaldatoria y la naturaleza de los gastos. En la práctica profesional en la columna (7) , se registró los códigos de las cuentasafectadas.
Ejemplo
Se tiene la rendición de gastos al 31 de julio de 1997 y es como sigue:
Comercial “NUEVOS HORIZONTES” S.A
BOLIVIA
RENDICION DE GASTOS DE CAJA CHICA n: 0025
Periodo: de 1 de diciembre al 15 de diciembre de 1997
FECHA
FACTURA RECIBODETALLE
TOTAL IMPORTE
I.V.A
TOTAL GASTO
APROPIACION CONTABLE
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Dic. 1
Dic. 2
Dic. 4
Dic. 6
Dic. 8
Dic. 10
Dic. 12
Dic.13
Dic. 14
Dic. 15
Dic. 15
987
101
102
103
765
104
653
342
105
106
107

Compra de material de escrit.
Por pasajes – taxi
Donaciones
Envió de correspondencias
Compra de azúcar para te
Envió de correspondencia
Flete porcompra de MDS
Arreglo de vehículo
Compra de periódicos
Compra de pan para te
Donaciones

100,00
50,00
30,00
15,00
90,00
40,00
150,00
120,00
20,00
30,00
50,00
13,00



11,70

19,50
15,60


87,00
50,00
30,00
15,00
78,30
40,00
130,50
104,40
20,00
30,00
50,00
MAT. DE ESCRITORIO.
PASAJES Y VIATICOS .
DONACIONES Y OBSEO.
GTOS. DE COMUNIC.
SERVICIO DE TE.
GAST....