Conciliacion Bancaria

Semana 05

CONTABILIDAD II

E.M.P 2º S.

Semana 10

360 x 750 horas= 270.000

31-12-05

Descripción
Depreciación de máquina

Debe

Haber

Bs. 270.000

Depreciación acumulada máquina

Bs.270.000

1. ¿Qué es la Depreciación?
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2. Si la depreciación se le aplica a los activos fijos y el terreno es el principal activo fijo para una
empresa ¿Porqué al terreno no se le calcula la depreciación?
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3. De los distintos métodos de depreciación, ¿cuál es elmétodo que carga la misma cantidad al gasto
de depreciación en cada ciclo económico durante la vida útil del activo?
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4. El 01-04-2005, se compra una máquina por Bs. 12.000.000, Se le estima una vida útil de 10 años
y un valor derescate de Bs. 2.000.000. Calculemos la depreciación y hagamos el asiento de ajuste al
cierre del ejercicio (31-12-05).
Fecha

Descripción

Debe

Haber

Actividades

5. Con el mismo ejemplo anterior calculemos la depreciación, pero aplicando el método de horas
trabajadas, y le asignamos a la máquina una vida útil probable de 50.000 horas de trabajo al término
de la cual tendrá un valorde Bs. 2.000.000, durante el lapso en evaluación se usó 10.000 horas.
Calculemos la depreciación y hagamos el asiento de ajuste al cierre del ejercicio (31-12-05).
Fecha

Descripción

E.M.P 2º S.

PROCEDIMIENTO PARA HACER UNA
CONCILIACIÓN BANCARIA

Que será el monto en Bs a depreciar de la máquina al 31-12-05. Luego el asiento es el siguiente:
Fecha

CONTABILIDAD II

Debe

HaberAl momento de recibir el estado de cuenta
bancario es conveniente hacer una conciliación
bancaria para determinar inmediatamente las
diferencias existentes entre los movimientos
registrados por el banco y los registrados por la
empresa, en la cuenta “Banco”.
El departamento de contabilidad debe hacer
lo siguiente:
• Verificar los cheques emitidos por la empresa con los pagados por elbanco.
• Examinar si están en orden y registrados
por el banco todos los depósitos hechos por la
empresa.
• Revisar todas las notas de débito y crédito
que están en el estado de cuenta y registrarlas
en los libros.

3. Método de saldos correctos (de 4 columnas): consiste en presentar el contraste de
la información en cuatro columnas: dos para la
empresa y dos para el banco, con lasrespectivas casillas: debe y haber. En las columnas de
banco, se carga o se abona lo que dejó de registrar y la corrección de sus errores, mientras en
las columnas de la empresa se carga y abona lo
que está pendiente por registrar y la corrección
de los errores cometidos en libros.

Métodos para elaborar una conciliación bancaria
Independientemente del método a utilizar, la
cuenta “Banco” debecuadrar. Una vez terminada
la conciliación se procede a registrar los asientos
de ajustes que se consideren pertinentes.Los
métodos más usados son:
1. Método de saldos encontrados: este
método inicia a partir del saldo según estado de
cuenta para llegar al saldo según libro. Se anota
el saldo final de efectivo que aparece en el estado de cuenta, después sumamos los depósitos
en tránsito y lasnotas de débito, luego restamos
los cheques pendientes que la empresa ha registrado pero el banco no y las notas de crédito.
2. Método de saldos ajustados: aquí se
hace en dos partes, primero se ajustan los libros

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de la empresa, sumando al efectivo según libros,
todos los cargos necesarios para corregir errores y restando todos los abonos que actualizan
los registros. Segundo, se...