Conciliacion Bancaria

UNIDAD V
CAJA, BANCOS E INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS

EFECTIVO
El efectivo debe de estar constituido por moneda de curso lega o equivalentes, propiedades de una entidad y disponibles paralas operaciones tales como: Caja, billetes, monedas, depósitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios, remesas etc.

MANEJO DEL EFECTIVO, REGISTROS, AUXILIARES E INFORMES.
La cuenta deefectivo registra aumentos y disminuciones, que la entidad sufre en consecuencia a sus operaciones. El saldo de la cuenta siempre será deudor y representara el valor nominal del efectivo. Se presenta enel balance general como primera cuenta del activo circulante y de acuerdo a su disponibilidad.

FONDOS DE CAJA
Tipos:  Fondo fijo de caja chica.  Fondo variable de caja chica. FONDO FIJO DE CAJACHICA. Este fondo esta destinado a efectuar pagos menores en efectivo, por lo que deben establecerse normas para su uso:  Se fija una cantidad para el fondo  Se designa a una persona comoresponsable de su manejo.  Se establece el procedimiento, formatos y personas designadas para autorizar retiros al fondo.  Se establece la cantidad maxima para efectuar los pagos vía el fondo.  Se estableceel momento en que se debera hacer los rembolsos al fondo.

FONDO VARIABLE DE CAJA CHICA Su creación y manejo es igual al del fondo fijo y su única diferencia consiste en que la cantidaddeterminada para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, con base para cubrir las necesidades de la entidad.

DEBE
Se carga
Del importe determinado al crear el fondo

HABER
Se abona
Delimporte de las disminuciones a dicho fondo De la cancelación del fondo

De los aumentos al fondo

BANCOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que sufre el efectivo propiedad de unaentidad, depositado en una institución bancaria como consecuencias de las transacciones realizadas. Su saldos siempre es deudor y se representa el valor nominal depositado en cuenta de cheques. Se...