Conciliacion Bancaria

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Jose Ignacio González Gómez.

CONCILIACION BANCARIA.
INDICE
1.- INTRODUCCIÓN.....................................................................................................1
2.- ORIGEN DE LAS DIFERENCIAS BANCARIAS. ............................................... 1
3.- ERRORES FRECUENTES DE CONCILIACIÓN ............................................... 2
4.- ELEMENTOSNECESARIOS Y PASOS A SEGUIR EN LA CONCILIACIÓN
BANCARIA. .................................................................................................................... 2
5.- REGISTRO DE LASDIFERENCIAS. ................................................................... 3

1.- Introducción.
La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extractobancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias.
La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las
constancias que surgen de losresúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un
básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el
banco.
La conciliación bancaria NO es un registrocontable, es una herramienta de control.

2.- Origen de las diferencias bancarias.
Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas
operaciones por falta de información.Uno de los casos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero.
Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recién
lo hará cuando elbeneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se
conoce con el nombre de cheque pendiente o cheque no debitado.
Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. Ésta losregistra en
seguida en el libro banco, pero la acreditación por parte del banco no es inmediata, ya
que estos cheques entran en el canje interno (depósitos de cheques contra el mismo
banco pero...