Conciliacion Bancaria

CONCILIACION BANCARIA

Profesor: Francisco Daza Valenzuela
Libro: CONTABILIDAD 1
La Conciliación Bancaria, consiste básicamente en igualar y/o detectar las eventuales diferencias por medio deuna comparación entre la cuenta Banco del Libro Mayor y el Saldo entregado según sus estados (cartolas) por parte del Banco.
Como la Conciliación consiste entonces, en normalizar nuestros registros ala necesidad de la fecha en la que se presentan los estados financieros, por ello se precisan por escrito constantemente todas aquellas operaciones omitidas o irregulares, aquéllas registradas por unode los dos agentes (empresa o banco) y también de tipo transitorio, aunque estas últimas pueden obviarse en registros, dependiendo de la necesidad de información.
Estas diferencias que se generanentre el Saldo de la Empresa y el Saldo de Banco pueden ser por: cheques girados y no cobrados, depósitos en tránsito, cargos bancarios y depósitos omitidos en nuestros registros, razón por la que esnecesario saber por qué se producen dichas diferencias.
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con losmovimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer lascorrecciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.  Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresapor cualquiera de las siguientes razones:
* Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
* Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco noregistró por haber cerrado.
* Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
* Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.
* Cheques ajenos que...