Conciliacion tributaria


UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE INGENIERIA COMERCIAL

CONTABILIDAD INTERMEDIA

TEMA:
ESTADO DE RESULATDO INTEGRAL
CONCILIACION TRIBUTARIA

ESTUDIANTES:
CABRERA CUZCO JORGE EMILIO
CEVALLOS CECILIA
DANILLA BARREZUETA FARID
LEMA ALEX
SALGADO SHIRLEY
ZAMBRANO MARIA DEL CARMEN

PROFESOR:
ING. MARCOS SURATY MOLESTINA

DICIEMBRE2013

ÍNDICE


CARÁTULA………………………………………………………………………1
ÍNDICE GENERAL………………………………………………………………2
OBJETIVO………………………………………………………………………..3
CONCILIACION TRIBUTARIA – CONCEPTO – IMPORTANCIA …………4
ELEMENTOS DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA …………………..…..5
UTILIDAD CONTABLE…………………………………………………………..6
15% PARTICIPACION DE TRABAJADORES ……… ...………………….…7
INGRESOS EXENTOS IMPUESTO A LA RENTA………………………………...8 -12
INGRESOS GRAVADOS IMPUESTO A LA RENTA……...…..………..13-14
AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS Y CÁLCULO PARA FIJAR LÍMITE..15-16
GASTOS DEDUCIBLES IMPUESTO A LA RENTA…………………………………17 - 20
GASTOS NO DEDUCIBLES IMPUESTO A LA RENTA………………………………..21
GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS ….….22
15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES ATRIBUIBLES A
INGRESOS EXENTOS E INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS…..23-24DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD
Y AJUSTE DE TRANSFERENCIA………………………………………..25 - 26
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO………………………………………...26
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Y TARIFAS………………………..27
EJERCICIO PRACTICO……………………………………………………29 -34
BIBLIOGRAFIA………………………………………………………….……….35




* OBJETIVO GENERAL
El presente trabajo tiene con objetivo servir como guía práctica para lacorrecta aplicación de la normatividad tributaria en los estados financieros de las empresas al cierre del periodo fiscal, considerando los aspectos más relevantes de las leyes y reglamentos que se aplican al momento de convertir la utilidad o pérdida contable en utilidad gravable o pérdida para la declaración, cálculo y pago del Impuesto a la Renta.
Uno de los mayores problemas que presentan lasempresas es la aplicación de la normatividad tributaria al momento de efectuar sus declaraciones, sobre todo si en los últimos años la Administración Pública incorpora constantes reformas con el fin de cumplir la política tributaria que tiene el Estado.
El conocimiento de la Conciliación Tributaria y su correcta aplicación previa a la liquidación del Impuesto a la Renta

Objetivos
Aplicarcorrectamente las disposiciones legales y reglamentarias en lo referente a gastos deducibles.
80
Tributar en la justa medida de acuerdo a los resultados obtenidos en el ejercicio.
Cumplir con los trabajadores en el reparto exacto de utilidades de conformidad a lo que disponen la legislación laboral.
Analizar la aplicación de los beneficios del proceso de Re inversión de Utilidades, tomando encuenta los pros y los contras




CONCILIACION TRIBUTARIA

Concepto
Es el proceso de reforma tributaria que obliga a la administración de las empresas a realizar una revisión detallada sobre los ajustes que la normativa legal permite para efecto de establecer la base imponible y el impuesto a la renta del ejercicio, en base a la depuración de los ingresos.
La conciliación tributaria permitea los Contribuyentes minimizar los riesgos impositivos y optimizar a situación fiscal-económica, siempre y Cuando se apliquen las normas legales vigentes En apego al ordenamiento jurídico.
La Conciliación tributaria es la manera para establecer la Base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la Renta, todas las empresas y personas naturales obligados a llevar contabilidadtienen la obligación de pagar el Impuesto a la Renta.

Importancia
En nuestro país todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad están en la obligación de presentar los formularios 101 y 102 respectivamente; para establecer la base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la renta, por ende es importante que tanto las empresas como las personas...