Conciliacion tributaria

FORMULARIO 101 – INSTRUCTIVO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO
SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS

LRTI
RALRTI

BASE LEGAL

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

102 Año.- Período al que corresponde la declaración.
104 N°Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser
presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar,
cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor
del contribuyente, registrar en este campo el No. del formulario de la
declaración que se sustituye.
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte del Representante Lega l.-En caso
de serextranjero y su permanencia en el país sea menor a 6 meses deberá
registrar el número de pasaporte de lo contrario deberá registrar el número
de su cédula de identidad.
OPERACIONES
CON
PARTES
RELACIONADAS
REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL

DEL

EXTERIOR,

Operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal por la sociedad con sus partes
relacionadas domiciliadas en el exterior, referentesa todas las cuentas de activo,
pasivo, ingresos y egresos. Dentro del grupo de casilleros “Paraísos Fiscales”
registre las transacciones efectuadas con sociedades domiciliadas, constituidas o
ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en paraísos fiscales.
Ref. Art. innumerado agregado a continuación del Art. 4 de la LRTI y Art. 4 del
RALRTI.- Se considerarán partesrelacionadas a las personas naturales o
sociedades, domiciliadas o no en el Ecuador, en las que:
Una de ellas participe directa o indirectamente en la dirección,
administración, control o capital de la otra
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Un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador,
participe directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o
capital de éstas.Mantengan transacciones con sociedades domiciliadas, constituidas o
ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en Paraísos
Fiscales.
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los
saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año que
se declara, ajustados a las normas de contabilidad aplicables para cada caso así
como a las normaslegales y reglamentarias del régimen tributario .
ACTIVOS
313 y 314 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados. - Ref. Art. 4
del RALRTI. Saldos de valores por cobrar a personas naturales o
sociedades relacionadas al 31 de diciembre del período declarado.
317 al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente. - Aquellos que no
corresponden al giro del negocio Ej: préstamos aempleados.
321

Provisión cuentas incobrables.- Ref Art. 10 numeral 11 de la LRTI y Art. 28
numeral 3 del RALRTI.

323 Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (IVA).- Corresponde al saldo del
crédito tributario por IVA al 31 de diciembre y registrado en el formulario
104.
324

Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta).Corresponde al saldo de anticipos pagados yretenciones de Impuesto a la
Renta que le han sido efectuadas, no han sido acreditadas al Impuesto a la
Renta y que de conformidad con la normativa tributaria vigente aún pueden
ser consideradas como crédito tributario para el ejercicio fiscal siguiente al
declarado.

383 al 386 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo. - Saldo por cobrar
registrado al 31 de diciembre del períododeclarado, con un plazo mayor a
un año.
398 Activo por Reinversión de Utilidades.- Valor de las adquisiciones efectuadas
en el período declarado y que corresponde al monto de utilidades materia de
reinversión registradas en su declaración de Impuesto a la Renta del período
anterior.
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PASIVOS

425 Transferencias Casa Matriz y Sucursales (exterior). – Ref. Art. 10 LRTI y Art....