conciliacion

Universidad de Guayaquil


Facultad de Ciencias Administrativa
PARALELO 2-27
Contaduría pública Autorizada
Ing. Enith López Franco




INTEGRANTES

Adriana Borbor Lavayen
Johanna Andrea Piloso Merchán
Joao Gallardo
Keyla Lucas
Roxana Pintado Cercado
Cristhian Méndez


INDICE


INTRODUCCION

La conciliación bancaria es la tarea de acotejar las anotaciones que figuranen el extracto bancario con el libro bancos a los efectos de determinar el origen de las diferencias, y consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses de la empresa y el banco.
La empresa al poseer una cuenta bancaria tienenumerosas ventajas siempre y cuando exista un cuidadoso control sobre su utilización. Para que tenga un manejo adecuado es necesario tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques por fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar periódicamente la conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por diferentesaspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de servicios y otros, nota crédito por préstamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques girados a favor de terceros.
Es por esta razón que en este pequeño proyecto trataremos de darles a conocer de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicacionesmediante ejercicios prácticos.


CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCEPTO

La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de  la empresa, y los registrosrealizados por el banco.

Es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.

Por medio de ella se puede asegurar que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lotanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. La conciliación bancaria forma parte del control interno del efectivo.

Debe observarse como una directiva de control interno que la Conciliación Bancaria no sea elaboradapor el (los) encargado(s) de efectuar los pagos y cobros en la entidad. Además, la revisión y aprobación debe realizarla una persona con responsabilidad en la entidad y encontrarse firmada por quien la elabora como por el funcionario que la ha revisado.
La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
IMPORTANCIA DE CONCILIACION BANCARIA

Las conciliacionesbancarias son un importante control interno contable utilizado por la gerencia para protegerse de efectivo relacionados con irregularidades en la oficina, las conciliaciones determinar si los depósitos en efectivo han desaparecido de la transferencia de dinero en efectivo en el banco de la oficina donde se preparó el depósito y se publicará en el libro mayor general (GL). Las empresas más grandespueden tener varios individuos manejar la conciliación bancaria, un contador que se prepara mientras que otro lo revisiones de precisión.

En el banco pueden ocurrir errores en la cuenta de una empresa que impacta el proceso de conciliación bancaria. Estos errores suelen ser corregidos por el banco en el momento oportuno, a pesar de que las empresas con las conciliaciones bancarias diarias...