Conciliaciones Bancarias-controles internos

Conciliaciones Bancarias:
Estudiar las conciliaciones Bancarias cuidadosamente. . Cruzar los saldos (auditoría de caja, saldos en bancos con el mayor general). . Analizar los pagos efectuados por contratos (compras, prestación de servicios, etc.), compruebe la vigencia de su póliza, el recibido de conformidad de los contratos, descuentos, anticipos, retenciones y demás de ley. . Elaborar unarelación de los cheques por entregar y comprobar la fecha de giro. Investigar los que tengan una antigüedad de más de 30 días, examinar los comprobantes y documentos que respondan al pago y si se estima conveniente averiguar con los beneficiarios los motivos de su no cobro. Si resulta conveniente solicitar la anulación y observar que se efectué los registros contables correspondientes. . Verificar lacorrecta contabilización de las notas débito. . Elaborar relación de los depósitos en tránsito, pendientes de registro en el banco a la fecha de la visita, investigar su origen, cotejando el asiento contable, cruzando las cantidades con la evidencia obtenida, el examen de la cuenta acreditada por el débito a bienes. Verificar que todos los depósitos en trámite figuren consignados y registrados enel extracto bancario del mes siguiente. . Cotejar los sobregiros existentes en las cuentas bancarias, que sean reales y que se muestren como pasivos a corto plazo en el Balance.
Principios del control interno.
Uno de los principios del Control Interno es la segregación de funciones es para prevenir el fraude interno en la organización.  Con esto un individuo no llevará a cabo todas lasactividades de operación, no todo estará bajo su responsabilidad; ninguna persona debe manejar todas las fases de una transacción, “ninguna persona debe ser capaz de registrar, autorizar y conciliar una transacción.  Ello como mecanismo de protección para esas mismas personas (ya se trata de empleados o de administradores) y de la misma organización (máxime si esta es de interés público).[1]
Todatransacción debe pasar por las fases de: aprobación, autorización, ejecución y registro, cuyo control debe estar a cargo de empleados independientes del departamento que posee la responsabilidad de la operación.
Esta segregación de funciones se hace para poder detectar errores involuntarios y para que ninguna persona se halle predispuesta a cometer desfalco o fraude sin confabulación con otros empleados.Todos los cargos deben tener un manual de funciones y procedimientos, aquel documento técnico normativo que los define dentro de la estructura orgánica y funcional de la empresa, allí debe especificarse por puesto únicamente algunas funciones para una parte de la transacción.
Hoy en día todas las aplicaciones de software administrativo cuentan con perfiles de usuario restringidos y perfiles másterque permiten limitar el acceso total a una operación económica, más aún así estos “programas” continúan siendo vulnerables y el fraude se sigue cometiendo, todo por no tener una adecuada segregación de funciones.
La administración de la empresa debe optar por incluir restricciones en todos los aplicativos de la empresa, un mismo empleado no debería tener más de dos responsabilidades sobre unsoftware y este tipo de sistemas de manera imprescindible debe tener un monitoreo constante, por el departamento de sistemas o por el mismo control interno de la organización.
[1] Auditoría del control interno.  Autores: Samuel Alberto Mantilla B. y Sandra Yolima Cante S. Pág 34.
Aspectos a Considerar al Momento de Definir un Apropiado Esquema de Segregación de Funciones
Por Javier Klus
 
Encontrarán eneste artículo una breve descripción de los aspectos fundamentales que deben ser considerados al momento de encarar un proceso de análisis de Segregación de Funciones.

Uno de los temas más comprometidos al momento de encarar una revisión de control interno es el capítulo relacionado con Segregación de Funciones. Este aspecto no es menor a la hora de considerar el marco de control interno de...