Conciliaciones Bancarias

INTRODUCCION

Dentro de las operaciones que se realizan a diario en una empresa como por ejemplo: Transferencias electrónicas, cobro de cheques, retiro de dinero entre otros, se guarda una relación con el orden de estas operaciones registradas en el banco. Para conocer más a fondo este tipo de procedimientos se dará a conocer a través del presente trabajo los siguientes aspectos:

•Conciliación Bancaria. Definición
• Normas para la Elaboración del documento
• Métodos de Conciliación Bancaria
• Pásos para elaborar cada Método
• Ejemplo de los diferentes Métodos de Conciliación

La finalidad es proporcionar una información clara y precisa de cada unos de los aspectos antes mencionados, y destacar la importancia de llevar un orden determinado en cada una de las operaciones querealiza la empresa en determinado banco.

CONCILIACIÓN BANCARIA.CONCEPTOS

1. - Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa..Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:

•Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
•Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
•Los libros de las cuentas corrientes, para prepararlos Estados de fin de mes.
•Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
•Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
•Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
•Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
•Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquierotro concepto
•Errores u omisiones por parte de los Banco.

2.- Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contables de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una explicación de las diferencias encontradas.
3.- Es el proceso de análisis e investigación, tendientes a aclarar los motivos por los cualesel saldo que muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa no coincide con el saldo de los libros de la empresa.

NORMAS PARA LA ELABORACION DEL DOCUMENTO
Se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Alcotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboración de la conciliación, esto respetando algunas normas de presentación que se demuestran a continuación:
• Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos básicos:
• Nombre de la empresa o razón social.
• Nombre del documento “ConciliaciónBancaria”.
• Fecha a la cual se está elaborando el documento.
• Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
• Nombre de la persona que elabora el documento.
• Tipo de método a utilizar (opcional).
• Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del método que se valla a utilizar para realizar la conciliación.
• Saldos correctos.
• Saldos encontrados.
En esta parte de es donde semostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos, lo único que varia en la presentación de los métodos es en el número de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.
• Pie del documento.- independientemente del método que se utilice al final deben aparecer las...