Conciliaciones Bancarias
Al hablar de conciliaciones bancarias, se tiene que tener claro primero como el efectivo funciona para las empresas y los bancos y como este debe ser controlado.
Efectivo
Monto que se reporta como efectivo en los activos circulantes del balance debe estar disponible para pagar las obligaciones circulantes. No debe estar sujeto a ninguna restricción.
Incluido en elefectivo:
* Monedas y billetes
* Saldos de las cuentas corrientes
* Saldos de las cuentas de ahorros
* Cheques negociables
* Giros bancarios
Excluido del efectivo:
* Certificados de depósito
* Sobregiros bancarios
* Cheques posfechados
* Anticipos de viajes
Objetivos del control de Efectivo
* Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros,desembolsos y saldos de efectivo.
* Desembolsos y Cobros: Afectan: Activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos
* Evitar o minimizar pérdidas por robo o fraude
* Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las transacciones del negocio
* Evitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los sobrantes.Medidas de control efectivo
Los siguientes pasos son sumamente importantes para lograr un control interno sobre las transacciones y saldos de efectivo:
* Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables.
* Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal.
* Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero.* Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente en el banco.
* Realizar todos los pagos con cheque.
* Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez.
* Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el cheque.
* Hacer la conciliación bancaria.
Conciliación bancaria
Concepto
Es un estado que explica las diferencias entre elsaldo de efectivo mostrado en el estado de cuenta enviado por el banco y el saldo de efectivo en los registros contables. Se prepara cada mes cuando se recibe el estado de cuenta del banco, pues los registros son independientes.
Las conciliaciones bancarias se ven afectadas, tanto para la empresa como para el banco, por las siguientes registros donde se acredita o se debita dinero, y que por lotanto representan diferencias en lo registrado en las cuentas bancarias y en la empresa:
* Cheques pendientes: son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado el los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hastaque sea cobrado
* Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.
Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, créditos por tarjetas de crédito, Créditospor intereses, por cheques sin fondos, créditos por depósitos de clientes o por intereses ganados, cargos o créditos por errores de anotación, crédito por cheques sin fondos, pagares, por depósitos de clientes, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en los libros.
* Notas de Débito: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro deintereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa.
* Errores tanto del banco como de la empresa
Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a...
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