CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCILIACIÓN BANCARIA







Anny Melissa Grueso Gonzales
Grace Kelly Moreno Morales
Katalina Tenorio Saavedra
Luis Felipe Betancourt Díaz
Juan David Restrepo Castañeda








Universidad del Valle- Sede Palmira
Facultada de Ciencias de la Administración
Programa de Contaduría Pública
Septiembre- 2015
Conciliación Bancaria







Anny Melissa Grueso Gonzales
Grace Kelly Moreno Morales
KatalinaTenorio Saavedra
Luis Felipe Betancourt Díaz
Juan David Restrepo Castañeda



Profesor: Francisco Góngora




Universidad del Valle- Sede Palmira
Facultada de Ciencias de la Administración
Programa de Contaduría Pública
Septiembre- 2015

TABLA DE CONTENIDO


INTRODUCCIÓN 4
CONCILIACIÓN BANCARIA 5
Elementos necesarios para la realización de la conciliación bancaria 5
Causas para que no coincidanlos libros auxiliares con los extractos bancarios 6
Estructura de una conciliación bancaria 7
Ejemplo de una conciliación bancaria 9
BIBLIOGRAFÍA 10



INTRODUCCIÓN


En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buenaprovechamiento del este activo.
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros deldepositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo.

CONCILIACIÓN BANCARIALa conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Debe ser realizada cada mes, con el objetivo de que la empresa tenga un control sobre los movimientos de las cuentas corrientes y de ahorros.

Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos enel cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía ala empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Elementos necesarios para la realización de la conciliación bancaria


Para realizar la conciliación bancaria es necesario tener:
Los libros auxiliares a la fecha de corte de la información.
Extractos bancarios con la misma fecha de corte.
Conciliaciónbancaria del mes anterior.
Volantes o talonarios de chequeras.
Notas débito1 y crédito2 enviadas por la entidad bancaria.
Recibos de consignación.

Causas para que no coincidan los libros auxiliares con los extractos bancarios

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferenciasy las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan...