Conciliación bancaria

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

CECyT 12

“JOSÉ MARÍA MORELOS”

CONTABILIDAD II

CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ GÓMEZ

UNIDAD 3 CONCILIACION BANCARIA



INDICE

3.1 CONCILIACIÓNARITMÉTICA
- concepto y finalidad
3.2 FUENTES DE INFORMACION
3.1 PROCEDIMIENTOS
-aritmética
-contable
BIBLIOGRAFÍA
CONCLUSIÓN



3.1. Concepto y finalidad
J Concepto: Es elestado que se formula, sea en detalle o de modo condensado, con el objeto preciso de establecer y tomar en consideración, las discrepancias que existen entre dos o más cuentas relacionadas entre si yque al parecer, son contrarias o arrojen saldos diferentes.
J Finalidad: Consiste en precisar las diferencias entre ambas y corregirlas. Al comparar saldos lo que se busca es verificar que nuestrosregistros correspondas a los del banco, si no coinciden los saldos, con este proceso se identifican las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas.
3.2. Fuentes de informaciónSe consideran básicamente dos: una la produce el banco “el estado de cuenta”, y otra la tenemos en nuestros libros en el “auxiliar de bancos”.
En forma accesoria, las pólizas, fichas dedepósito y comprobantes originales sirven para verificar la diferencia entre los registros del banco y los nuestros.
Normalmente, cuando se recibe el estado de cuenta del banco, el saldo que aparece endicho estado, no coincide con el saldo que muestra la cuenta del banco que se lleva en libros de la empresa.
Las causas que motivan la diferencia entre ambos saldos, pueden ser:
a) Cheques cuyosbeneficiarios no los hayan presentado para su cobro y en cambio, el cuenta-habiente ya los tiene acreditados o abonados en la cuenta de bancos.
b) Cargos que el banco hace a su cuenta-habiente, porservicios prestados, como comisiones por cobranzas, cantidades por manejo de cuenta, etc.
c) Depósitos que se hayan cargado a la cuenta de bancos y que no hayan sido acreditados o abonados a la...