Conclusion Cedulas Sumarias

EFECTIVO

Objetivos:

( ) Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de terceros.
( ) Verificar su correcta valuación, de conformidad con las normas de información financiera.

Procedimientos:

( ) Arqueo de caja.
( )Verificación aritmética de la conciliación bancaria.
( ) Circularizaciones bancarias.
( ) Corte de formas (chequeras).
( ) Copia de los estados de cuenta bancarios para realizar eventos posteriores.

Conclusión:

En mi opinión el rubro de efectivo que se muestra en el balance presenta los fondos ( ) e inversiones ( ):

( ) Propiedad de la empresa.
( ) En su totalidad seencuentran registrados.
( ) Mismos que tienen disponibilidad total.
( ) Correctamente valuados.
( ) Correctamente presentados y su revelación es suficiente.
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Objetivos:

( ) Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los descuentos y devouciones.
( ) Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el registro delas estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación, descuentos y devoluciones, reclamaciones por productos defectuosos, etcétera.
( ) Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, considerando que las empresas realicen operaciones financieras en las que se involucren las cuentas por cobrar, de las que se derivan obligaciones contingentes para la propia empresay/o que limitan la disposición de las mismas, como es el caso del descuento de documentos, la cesión de adeudos, la obtención de préstamos con garantía de las cuentas por cobrar, etcétera.
( ) Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registradas en la contabilidad, comprobando que éstos correspondan a las transacciones y eventos efectivamente realizados durante el periodo, yque se hayan determinado en forma razonable y consistente.

Procedimientos:

( ) En la planeación obtener información sobre las principales características de los ingresos y las cuentas por cobrar, tales como procedimientos de facturación, embarques, controles de inventarios, políticas de precios, descuentos para cuentas de dudosa recuperación, etc. Dichas características incluyen la forma enque opera la empresa, condiciones jurídicas, sistemas de información (manual o PED), estructura y calidad de la organización, segregación de funciones, definición de lineas de autoridad y responsabilidad, etc. Asimismo, la planeación debe incluir la determinación, en su caso, de posibles limitaciones que puedan afectar el alcance de su trabajo y opinión.
( ) Circularizaciones de forma total opor medio de pruebas selectivas, dependiendo fundamentalmente de la eficiencia del control interno, de las características a confirmar y del conocimiento que el auditor tenga de la empresa.
( ) Solicitar antigüedad de saldos y verificar el origen del mismo y el por qué no se ha cobrado.
( ) Eventos posteriores.
( ) Análisis de razones financieras tales como utilidad neta a ingresos,rotación de cuentas por cobrar, etc., para identificar variaciones y tendencias, así como para juzgar la razonabilidad de éstas con base en el conocimiento general del negocio y de su entorno.

Conclusiones:

En mi opinión el rubro de documentos y cuentas por cobrar que se muestra en el balance presenta:

( ) EL DERECHO DE COBRAR LAS CUENTAS.
( ) DISPONIBILIDAD DE LAS CUENTAS SIN LIMITACIONCOMO GARANTIAS O DESCUENTOS.
( ) CORRECTAMENTE VALUADOS INCLUYENDO SU COBRABILIDAD.
( ) ADECUADAMENTE PRESENTADOS Y SU REVELACION ES SUFICIENTE.
INVENTARIOS

Objetivos:

( ) Comprobar su exitencia fisica.
( ) Verificar que sean propiedad de la empresa.
( ) Determinar la existencia de gravámenes.
( ) Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no excedan de su...